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资金管理重要性 企业管理以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，确立了资金管理在企业管理的中心地位！ 资金管理发展阶段 第一阶段：分权管理，委派财务总监 集团向分子公司委派财务总监，行使日常财务监督权。 各分子公司的资金完全独立运作，包括资金来源和运用。 分子公司采用报表形式定期向集团汇报，作为考核依据。 第二阶段：集团统一财务软件，行使知情权 集团不动用分子公司的资金，但必须知情。 整个集团采用统一的网络财务软件，集团可实时查询各分子公司的帐套。 可以利用第三方资源建立资金监控系统。 集团行使知情权，与委派财务总监制度不发生冲突，是对集团资金管理的另一种手段。 集团充分、及时地了解各分子公司资金底细后，为集团资金的统一调度打下了基础。 资金管理发展阶段（续） 第三阶段：集中管理，统一结算、统一借贷 将银行管理机制引用到企业，集团设立专门的资金管理机构，统筹整个集团的融资、结算、调度、预算计划、监控。 集中管理必须遵循的基本原则是资金所有权不变，分子公司的经营权也不变。资金集中管理是近几年企业集团资金管理的一个明显发展趋势。 集团企业资金管理存在问题 资金管理分散，监控不力 下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况； 资金账外循环，资金支出缺乏有效控制，资金流向不清楚； 内部资金的余缺调剂不力， 闲置与短缺并存； 资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹投资不能统筹规划，财务费用较高。 资金使用效率低，资金风险大 对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理； 内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境； 在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣。 集团企业资金管理存在问题（续） 预算制度形同虚设，资金管理有章无序 资金管理预算不完整，或资金预算无法落实，形同虚设； 资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要； 缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度。 信息失真，难以为科学决策提供依据 资金管理方式和手段落后，采用手工方式做资金计划上报和资金划拨，效率低下，信息反馈不及时、不全面； 集团难以及时了解掌握各子公司的资金动态，信息滞后。 资金集中管理目标 企业集团资金管理主要目的：保证资金安全、降低资金成本，提高资金使用效率。为了达到此目的，其基本做法是统一借贷和结算。 严格控制多头开户和帐外循环，保证资金管理的集中统一，积极规避财务风险； 加强现资金分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力； 推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动； 以先进的计算机技术为手段，硬化财务规章制度，减少人为因素，实现高效有序的信息化管理。 资金集中管理的意义 增加融资能力，提升银行的信用等级。 减少大量的银行帐户，方便管理。 自然形成内部资金调剂能力，减少利息支出。 内部成员单位资金往来不需要实际现金流出，降低银行头寸，减少利息支出和结算费用。 自然形成对成员企业的资金监管，确保资金安全。 使实现资金的事前计划、事中监督、事后分析成为可能。 培养企业集团资金管理专业人才。 1.统收统支方式 统收统支方式（报账中心） 企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集。 优点：统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。 缺点：不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率。 2.拨付备用金方式 拨付备用金方式 拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司发现现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。 特点 集团所属各分支机构有了一定的现金经营权。 集团所各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围可以对拨付的备用金的使用行使决策权。 各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超范围和超标准需要批准。 3.设立结算中心方式 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。 其主要职能 集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入，都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用； 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向； 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要； 办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司