12-所得税法-2的.ppt

税 法 ;第五节 资产的税务处理;二、生物资产的税务处理 ;四、长期待摊费用的税务处理 ;第六节 资产损失税前扣除的所得税处理;第七节 企业重组的所得税处理; 2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 　　【提示】符合特殊性税务处理条件的, 债务清偿所得或损失不缴纳企业所得税 。 3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 ;三、企业重组的特殊性税务处理 ;重组方式;第九节 应纳税额的计算;（二）当期与抵免境外所得税有关的项目： 　　1.境内所得的应纳税所得额（以下称境内应纳税所得额）和分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额（以下称境外应纳税所得额）； 　 2.分国（地区）别的可抵免境外所得税税额； 　　可抵免境外所得税税额：是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。 　　3.分国（地区）别的境外所得税的抵免限额。 　　抵免限额：是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税额。 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;三、居民企业核定征收应纳税额的计算 ;四、非居民企业应纳税额的计算 ;第十节 税收优惠;六、加速折旧优惠 ;十二、其他优惠 ; 【例题·单选题】依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（　）。 　　A.用于创业投资　　 B.用于综合利用资源　　 C.用于开发新产品　　 D.用于环境保护 ;第十二节 特别纳税调整;4.交易净利润法;【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）。 　　A.逾期偿还贷款的银行罚息 　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 　　C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规??加收的利息 　　D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.