2015年《税收学》期的末复习资料.doc

《税收学》部分学习重点内容 说明：此内容意图主要在于促使学生自始至终加强学习、熟练掌握一些学习内容的要点，尤其是因课时减少而不能课题详细讲解的部分章节内容之重点。期末考试具体题目不仅会有所变化，而且涵盖范围也会超过。所列题目参考答案只是要点、仅供参考，同学们应该重在学习、掌握其中的原理、方法和税法原则、精神。 一、判断题（10*1） 判断下列命题正误，认为正确的请在指定位置上打“√”；认为错误的请在指定位置上打“×”。 1．我国的税收减免包括税基式、税率式和税额式等三种基本减免方式。√ 2．对于各期租金支付相等的、以融资租赁方式租入的固定资产，所支付的租金准予当期扣除。× 3．企业生产经营中使用的固定资产都准予提取折旧，列入税前扣除。× 4．根据个人所得税法规定，多数个人所得适用超额累进税率计算其应纳税额。× 5．在需求价格弹性相对小于供给价格弹性的商品市场中，商品销售者比较容易将税负转嫁给消费者，让消费者承担较大比例的税收负担。√ 6．在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。加工、修理修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益应并入应纳税所得额征收所得税居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。企业所有未使用都提取折旧，单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。Max(所得全额×20%，800元)”，还在按适用税率20%计算出的税额中，再税额式减免30%。√ 20．动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。增值税纳税义务发生时间，采取赊销和分期收款方式销售货物，为收到款项的当天。居民企业持有其他居民企业公开发行的股取得的投资收益应并入应纳税所得额征收所得税企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。企业用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。对于增值税一般纳税人，（ABC）属于不得开具专用发票情形。销售自己使用过的游艇产品销售不动产转让无形资产销售外购的产品下列选项属于资源税征税范围的是ABC）。 A.原油B.天然气C.原煤D.洗煤以下说法正确的是（BCD ）A.免征额是税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限B.税法中规定的税收优惠最主要的形式是“减免税”C.当课税对象数额超过起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全额征税D.存在免征额的仅对课税对象的超过免征额的部分征税.以课税对象为标准，可以把税收分为（ABCD）A.流转额课税B.所得额课税C.财产课税D.行为课税下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有(BC)。某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务某运输公司销售货物并负责运输所售货物某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中正确的（）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入的5‰的部分准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ AB ）。A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定的折旧年限的60％B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税根据我国《企业所得税条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得