公共经济学第四章税收理论.pptVIP

* * * 1.税收对消费者选择的收入效应__政府课税后,消费者的可支配收入下降,而降低商品的购买量,居于较低的消费水平. W I1 I2 X b2 b1 O B D a2 a1 A C 食品 衣物 税前:W为最佳点.ob1,oa1 政府对消费者征一次性税收. CD为新的预算线,与I2切于X 这时,食品减为ob2,衣物减为 oa2 (二)税收与纳税人的个人消费 2.税收对消费者选择的替代效应__表现为政府对商品课税后,会使课税商品价格相对上涨,造成消费者减少对课税或重税商品的购买,增加无税或轻税商品的购买量. W I1 b1 a1 Y b2 a2 B O A E AB为税前预算约束线. I1与AB切于W点,oa1为衣物,ob1为食品. 食品 衣物 政府对食品征税,购买食品量减少.AE为新的预算线. I2 I2与AE切于Y点. Oa1oa2 说明买衣物增加 ob1ob2 说明买食品减少. . 三.宏观效应分析 1、税收的乘数效应 Y=C+S Y=C+I C+S=C+I 由于政府征税,形成政府支出. 所以 C+S+T=C+I+G. 因为 C=Ca+bYd Yd=Y-T 所以 Y=C+I+G=Ca+bYd+I+G =Ca+b(Y-T)+I+G Y-bY=Ca-bT+I+G (1-b)Y=Ca-bT+I+G Y= -b T+Ca+I+G 1-b 1-b (一)税收与经济的增长 A 同理可证 : 2.政府支出的乘数效应 A:税收的乘数效应:负值,表明国民收入与税收的变动方向相反. B B:政府支出的乘数效应:正值,表明国民收入与政府支出的变动方向相. 说明:政府支出的乘数效应税收的乘数相应. 1.税收的“内在稳定器”作用 2.税收的“相机抉择稳定器”作用 (二)税收与经济的稳定 1.收入分配公平的测定:洛伦兹曲线 (三)税收与资源配置 (四)税收与收入分配 人口比例 收入比例 A B D O OD--绝对平均线,表明每个人得到同等的收入。 OPD－绝对不平均线，即某个人得到了全部收入。 洛伦兹曲线:OAD越接近OD越公平。 吉尼系数＝A÷（A＋B〕 越小，分配越公平。 P 2、税收制度与公平收入分配 4〕社会保险税是转移支付的主要资金来源。 1〕累进所得税是调节高收入者的收入的有力工具。 2）税收支出是增加低收入者收入的有力措施。 3〕遗产税和赠与税是削弱财富过于集中的一项策略。 . 一.定义 第四节:税负的转嫁与归宿 问题：到底谁是一种税的负担者？ 纳税人是否就是最终的负税人？ 目的：确定经济中谁承担了税收的负担。 纳税人在上缴纳税款后，以改变价格的方式将税收负担转移 指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。 税收转嫁 税收归宿 . 二.转嫁方式 前转 后转 消转 纳税人将所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格的方法，向前转移给 商品或生产要素的购买者 纳税人将所纳税款，通过以压低生产要素的进价或降低工资的方法，向后转移给生产要素的供给者。 纳税人将所纳税款，通过改善经营管理的方法，自行消化税收负担。 . 三.商品课税的税收转嫁分析. 需求弹性系数 =需求变动的百分比 价格变动的百分比