财务三大报表之“现金流量表”重点.ppt

财务三大报表之“现金流量表” 讲师：李欣 前言 了解了财务报表对企业经营管理的重要作用，我们可以基于众多的财务报表进行分析和经营。其中三大核心报表需要我们如何去深入学习呢？本节课程我们继续来学习财务三大报表的具体内容，学习现金流量表的结构和风险分析作用。 目录 文本 文本 一、现金流量表的读看难点 （一）现金流量表的特征 现金流量表的表格设计逻辑是要有一定的计算曲线，借助一些数据的加减之后形成的一个结论。 （二）计算曲线由来 在会计核算层面，运用的准则是权责发生制，而现金流量是以现金收付制的方式呈现，因此我们需要把权责发生制中与现金无关的因素和项目剔除，还原成和现金实际的收付相关联的一种方式。因此在设计数据时需要进行数据的计算和调整。 二、现金流量表的结构 现金流向表从结构上来说，是说明企业财务资金管理方面的三个方向性的工作结果。 即：经营活动、投资性活动、筹资活动。 分为：经营活动现金流入、经营活动现金流出。 当流入大于流出时，就有经营活动的现金余额； 当流出大于流入时，经营活动就存在资金的短缺。 （一）经营活动产生的现金流量 （二）投资活动产生的现金流量 当获得投资回报时，现金净流量一般为负值，说明在投资活动的现金支出中，流出大于流入，投入还没有获取到相应的投资回报收入。这时投资资金为负数，说明这些投资资金或者会抵消经营活动的现金流量，或者会来源于筹资。