第六章现金流量分析.pptxVIP

现金流量分析 “看公司发展你不能只看损益表，还要看资产负债表和现金流量表，人生也是一样，职业规划也有三张财务报表（资产负债、损益表和现金流量表）。职业生涯早期是看资产负债表，要增加资产，例如管理、财务专业，减少负债；中期，累积的资产就有能力变现，看损益表；后期才考虑现金流量，累积退休老本。 ” —— 前阿里巴巴公司总裁及阿里巴巴集团执行副总裁 卫哲 学习目的 了解现金流量分析的作用 熟悉现金流量表的主要项目构成 掌握现金流量的结构分析和趋势分析方法 掌握住主要的现金流量比率指标 第一节 现金流量分析概述 现金流量基本概念 现金 现金流量 现金流量表 现金流量分析的作用 现金流量的构成 经营活动 投资活动 筹资活动 一、现金流量基本概念 现金 库存现金 随时用于支付的存款 现金等价物 特点：期限短、流动性强、变现能力强、价值变动风险很小的投资 2. 现金流量 现金流量表 定义：以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 内容：本期现金从何而来；本期现金用于何处；本期现金余额发生了怎样的变化 重点：收付实现制 权责发生制和收付实现制 权责发生制：应计制，是以应收应付作为标准来确定本期收入和费用以计算本期盈亏的会计处理方法。 收付实现制：现金制，是以现金的实际收付作为标准来确定本期收入和费用以计算本期盈亏的会计处理方法。因此，不