风险管理和内部控制培训讲座资料.pptVIP

第五讲 企业内部控制实务 接受定单 信用评估 开票发货 结算记账 销货循环的业务流程 一、销货循环控制 （一）销货循环的业务流程 销货循环是企业出售商品，获取收入的过程。销货循环的一般业务流程见图表5—2： （二）销货循环控制的内容 销货循环控制，是指对企业销货活动所进行的控制。见图表5—3: 销售预测控制 销售决策控制 销售计划控制 销售作业控制 销售效率控制 获利能力控制 销货循环控制的内容 第五讲 企业内部控制实务 销售稽核控制 销售报告控制 销售作业控制，是指对企业销售活动全过程所进行的控制。其控制程序见图表5—6: ? ? ? ? ? ? 销售作业控制 订单控制 信用控制 供货控制 装运控制 发票控制 记录控制 结算控制 冲销控制 坏账控制 第五讲 企业内部控制实务 分工控制 第五讲 企业内部控制实务 采购计划 签订合同 验收入库 结算记账 购货循环的业务流程 二．购货循环控制 （一）购货循环的业务流程 购货循环是指企业采购生产经营活动的所需物资的过程。购货循环的一般业务流程见图表5—8: （二）购货循环控制的内容 图表5—9 第五讲 企业内部控制实务 购货循环控制，是指对企业购货活动所进行的控制。其主要控制内容包括： 1.存货采购控制，是指为采购优质廉价货物而对采