证监会IPO在审企业2012年度财务报告专项检查工作会议纪要.docxVIP

证监会IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议纪要 会议时间：2013年1月8日 参会人员：各地证监局、交易所、发行部、创业板部、会计部、稽查系统、保荐机构、会计师事务所。 上午主持人：张望军（发行部综合处） 一、发行部副主任：陆文山 自查为基础，证监会再抽查，相当于普适性的反馈意见 二、发行部二处：蒋彦 （一）依据 1、会计准则、财政部和证监会的相关规定 对于通知列举的某些粉饰报表行为，符合会计准则，是否还可以确认收入关键分析清楚该行为的实质 2、招股书准则仅是最低标准，要求根据发行人特点披露 3、14号文 4、会计部监管风险提示第四号-对首发审计 5、551号文-财务专项检查通知 （二）重点核查事项 1、虚构交易 自我交易，例如，绿大地，虚构工商注册信息、物流、资金流都会留下痕迹。 2、私下利益交换，与客户或供应商串通 放宽信用政策，增加给经销商铺货，符合会计准则，怎么处理？细对照会计准则，确认收入和报酬是否实质转移；分析突然变化是否合理，是否符合对方的经营规模；检查资金流和物流，合同是否有退货条款或者阴阳合同，期后是否有销售退回；如果确实符合，希望增加信息披露，提示投资者。 3、关联方代付成本费用 是否共用采购或销售渠道？是否办公场所很近、低价使用？是否存在上下游关系？ 例如，从事环保业务，发行人从关联方获得的废水、废渣价格是否合理？是否符合行业惯例或地区水平？会否上