2-4长春平安纸业公说木风险评估工作底稿.doc

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 期间： 复核： 日期： 审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 （二）了解的内容 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争 （2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标和统计数据 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3．其他外部因素 （1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 （二）了解的内容 1．所有权结构 （1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）： （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等） 与被审计单位 之间的关系 V（3）控股母公司 2．治理结构 （1）获取或编制被审计单位治理结构图 （2）对图示内容作出详细解释说明 3．组织结构 4．经营活动 （1）主营业务的性质： （2）主要产品及描述 （3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息 （4）业务的开展情况 （5）联盟、合营与外包情况 （6）从事电子商务的情况 （7）地区与行业分布 （8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点 （9）关键客户 （10）重要供应商 （11）劳动用工情况 （12）研究与开发活动及其支出 （13）关联方交易 5．投资活动 （1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 （2）证券投资、委托贷款的发生与处置 （3）资本性投资活动 （4）不纳入合并范围的投资 6．筹资活动 （1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 （2）固定资产的租赁 （3）关联方融资 （4）实际受益股东 （5）衍生金融工具的运用 四、被审计单位对会计政策的选择和运用 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 （二）了解的内容 1．被审计单位选用的会计政策 重要的会计政策 被审计单位选用的会计政策 对会计政策选择和 运用的评价 2．会计政策变更的情况 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理（调整、列报等） 对变更的评价 3．披露 五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （一）实施的风险评估程序风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 （二）了解的内容 1．目标、战略 2．相关经营风险 3．被审计单位的风险评估过程 六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 （二）了解的内容 1．关键业绩指标 2．业绩趋势 3．预测、预算和差异分析 4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 5．与竞争对手的业绩比较 7．外部机构提出的报告 此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。 此处评估出的风险，最终应汇总至风险汇总表。 9 3