风险评估工底稿.doc

风险评估工作底稿 第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿 一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位：XXX公司 编制：XXX 日期： 2010- 8-3 索引号： B 财务报表期间：X年 审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．财务资料初步分析表； 5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。 审计方法：询问、观察和检查。 风险评估程序：见各审计目标评估程序。 二、了解行业状况、法律环境与监管环境 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行情况 索引号 了解被审计单位行业总体发展趋势； XXX B-1 了解被审计单位所处发展阶段，如起步、快速发展、成熟、衰退阶段； XXX B-1 了解与被审计单位相关的税收法规是否发生变化； XXX B-1 了解国家货币政策、财政等方面的变化对被审计单位的影响； XXX B-1 （二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录 索引号：B-1 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。 （2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。 （3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。 编制人：XXX 时间：2010年 8 月 3 日 三、了解被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行情况 索引号 询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构； XXX B-2 向销售人员询问相关市场信息； XXX B-2 重要供应商； XXX B-2 生产设施分布； XXX B-2 主要销售渠道及市场； XXX B-2 业务的开展情况； XXX B-2 研究与开发活动及其支出； XXX B-2 （二）了解被审计单位的性质的工作记录 索引号：B-2 1．所有权结构 （1）所有权性质：民营企业。 （2）所有者以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述 与被审计单位 之间的关系 XXX 自然人 企业法定代表人 XXX 自然人 企业总经理 XXX 自然人 企业副总经理 XXX 自然人 企业副总经理 2．治理结构 （1）被审计单位治理结构模式为：由股东会-董事会-监事会组织的机构。 （2）被审计单位治理结构的说明：董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权：负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案和决算方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。 （3）监事会由股东代表和公司职工代表参加，行使下列有关职权：检查公司财务；对董事和经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；提议召开临时股东会。 3．组织结构 （1）被审计单位组织结构为：董事长-总经理-副总经理-各业务部或生产部门。 （2）对被审计单位组织结构的说明：被审计单位组织结构适合企业实际的需要，符合企业内部管理和内部控制的要求。 4．经营活动 （1）主营业务的性质：主营业务是xxx的生产和销售。 （2）主要产品：XXXX等系列产品的生产和销售。 （3）与生产产品的市场信息：企业有近百个产品品种，可满足不同客户的需求。 （4）业务的开展情况：企业设立有专职的销售队伍，产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。 （5）生产设施、仓库的地理位置及办公地点：企业生产设施、仓库主要处于仲景路；办公场所在公司院内。 （6）主要销售渠道及市场：企业在全国各地设置有专职销售队伍，同客户在产品质量、产品价格、付款办法等方面形成良好的互惠互利关系。 （7）重要供应商：因企业有固定xxx