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第5章 企业所得税法的
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1、应纳税所得额的计算：
（1）应税收入总额的确定
（2）准予扣除项目的确定
包括：部分特定扣除项目；
不得扣除项目；亏损弥补
2、应纳税额的计算
3、税收优惠政策
4、境内外所得已纳税款的扣除;一、企业所得税的概念;一、企业所得税的纳税人;一、企业所得税的纳税人;第2节 纳税人、征税对象、税率;第2节 纳税人、征税对象、税率;第2节 纳税人、征税对象、税率;第2节 纳税人、征税对象、税率;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;【例题·计算题】某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 要求:计算职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额。 ;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;项目;第4节 应纳税额的计算 ;二、境外所得已纳税额的扣除;三、居民企业核定应纳税额的计算 ;四、非居民企业应纳税额的计算;【例题·单选题】某外国企业在中国境内外设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0 B.9.50 C.10.00 D.20.00
【例题·单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.12 B.14 C.18 D.36 ;第5节 税???优惠 ;第5节 税收优惠 ;第5节 税收优惠 ;第5节 税收优惠 ;第6节 征收管理 ;第6节 征收管理
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