第九章内部控制评价的.pptVIP

内部控制 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;学习目的与要求;内部控制评价;;1;(一)内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构;;评价内部控制设计的有效性,可以考虑以下3 个方面:;;2;3;;;4;;;(二) 内部控制评价的方法;;1;;;;（三）其他相关部门及其职责;2;否;;;;;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;2;（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准;;;（1）董事、监事和高级管理人员舞弊； （2）企业更正已公布的财务报告； （3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报； （4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。;非财务报告内部控制缺陷是指除财务报告目标之外的与其他目标相关的内部控制缺陷，包括战略内部控制缺陷、经营内部控制缺陷、合规内部控制缺陷、资产内部控制缺陷。 非财务报告目标内部控制缺陷的认定具有涉及面广、认定难度大的特点，尤其是战略内部控制缺陷和经营内部控制缺陷。;非财务报告内部控制缺陷的认定可以采用定性和定量的认定标准,企业可以根据风险评估的结果,结合自身的实际情况、管理现状和发展要求合理确定。;（1）违反法律、法规； （2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战； （3）重要也不缺乏制度控制或制度系统性失效； （4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继； （5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱； （6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重； （7）被媒体频频曝光负面新闻； （8）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。;;3;（二）非财务报告缺陷的认定步骤;表9—9 公司的非财务报告缺陷认定标准;4;按照影响程度分类：;;1;图9-2 内部控制评价报告的形成示意图;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;;;;内部控制评价;谢谢大家！