第十一章 风险评估3的ppt.ppt

; 目的要求; 主要内容; 重点难点; 第一节 风险评估概述; 三、对风险评估的作用; 第二节 风险评估程序;一、风险评估程序和信息来源; 第二节 风险评估程序; 第二节 风险评估程序; 一、风险评估程序和信息来源;一、风险评估程序和信息来源;历年试题：2007年单选题;历年试题：2007年单选题; 二、其他程序和信息来源;二、其他程序和信息来源;了解及评估时间： 对于了解及评估，不是在计划阶段，甚至不是在承接的时候，可能在承接之前就开始进行了解及评估。至少在承接阶段要开始了解及评估。 注册会计师从六个方面（参见第三节，总体要求）了解被审计单位及其环境，但注册会计师无需在了解每个方面时都实施以上所有的风险评估程序。例如，在了解内部控制时通常不用分析程序。; 三、项目组内部的讨论;三、项目组内部的讨论;三、项目组内部的讨论; 第三节 了解被审单位及其环境; 第三节 了解被审单位及其环境;（二）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;;（二）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;（二）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素; （三）被审计单位的性质;（四）被审计单位对会计政策的选择和运用;（五）被审计单位的目标、战略和相关经营风险; （六）被审计单位财务业绩的衡量和评价;（六）被审计单位财务业绩的衡量和评价;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; 第四节 了解被审单位的内部控制; 一、内部控制的含义和要素;一、内部控制的含义和要素;;一、内部控制的含义和要素; 内部控制目标;内部控制目标;内部控制目标;内部控制目标; 内部控制目标; 内部控制要素;; 内部控制要素之间关系;;; 二、与报表审计相关的内部控制; 二、与报表审计相关的内部控制; 与报表审计相关的内部控制; 三、对内控了解的深度; 三、对内控了解的深度;　　　　四、内控的人工和自动化成分;　　　　四、内控的人工和自动化成分;四、内控的人工和自动化成分; 五、内部控制局限性; 六、了解被审计单位的内部控制; （一） 评价企业整体内部控制:控制环境;历年试题：2007年多选题; 历年试题：2007年多选题; （二）评价企业整体内部控制:风险评估; （三）评价企业整体内部控制:控制活动; （三）评价企业整体内部控制:控制活动; （三）评价企业整体内部控制:控制活动; 不相容职务分离制约关系图;; 不相容职务分工练习; （四）评价企业整体内部控制:信息与沟通; （五）评价企业整体内部控制:监督; 七、在重要业务流程层面 对内部控制了解和评估的一般程序; 识别和了解相关控制; 识别和了解相关控制; 识别和了解相关控制; 识别和了解相关控制; 识别和了解相关控制 ; 识别和了解相关控制;执行穿行测试，来证实对重要交易流程和相关控制的了解;（五）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。 执行穿行测试可获得下列方面的证据： （1）确认对业务流程的了解； （2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别； （3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性； （4）评估控制设计的有效性； （5）确认控制是否得到执行； （6）确认之前所作的书面记录的准确性。;;;;;;;;;;;历年试题：2008年单选题;历年试题：2008年单选题; 第五节 评估重大错报风险; 第五节 评估重大错报风险; 第五节 评估重大错报风险;一、识别和评估财