第十二章 流动负盏漠.pptVIP

第十二章 流动负债; 第一节 银行短期借款;（二）按《贷款通则》的分类： 1、信用借款： 指没有保证人做保证或没有财产做抵押，仅凭借款人的信用而取得的借款。 ★信用额度借款： 指商业银行与企业之间商定的在未来一段时间内银行能向企业提供无担保贷款的最高限额。一般要作出如下规定：1）信用额度的期限。2）信用额度的数量。3）应支付的利率和其他一些条款。 ★循环协议借款： 是一种特殊的信用额度借款，在此借款协议下，企业和银行之间也要协商确定贷款的最高限额，在最高限额内，企业可以借款、还款，再借款、再还款，不停的周转使用。;◆信用额度借款与循环协议借款的区别：◆;2、担保借款： 指有一定的保证人做保证或利用一定的财产作抵押或质押而取得的借款。 ★保证借款： 指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。 ★抵押借款： 指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物而取得的借款。 ★质押借款： 指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押物而取得的借款。 3、票据贴现： 指商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借贷行为。;三、短期借款的基本程序：;四、银行短期借款评述：; 第二节 商业信用 ;二、商业信用条件; ★丧失现金折扣取得的资金的资金成本★ 如：对于“2/10，n/30”的信用条件， 客户放弃现金折扣的 资金成本= X =36.73%;三、商业信用评价：; 第三节 短期融资券（短期债券）;一、短期融资券概述：;（二）短期融资券的分类：; 2、按发行人的不同分类 ★金融企业的融资券： 指由各大公司所属的财务公司、各种投资信托公司、银行控股公司等发行的融资券，一般采用直接发行方式。 ★非金融企业的融资券??? 指那些没有设立财务公司的工商企业所发行的融资券，一般采用间接发行方式。 ; 3、按融资券的发行和流通范围分类 ★国内融资券： 指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。 ★国际融资券： 指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上的惯例。;二、短期融资券的发行程序;四、短期融资券筹资评述：;