安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛(综合业务类)试卷.doc

安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷 （综合业务类） 一、不定项选择题 1.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2013年度该企业发生成本费用20万元，则其年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 (0.5分) A.2 B.0.353 C.2.706 D.0.706 2.根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，以下（ ）应采用权益法进行后续计量。 (0.5分) A.投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 B.投资方对联营企业的长期股权投资 C.投资方对合营企业的长期股权投资 D.投资方对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资 3.某医药制造企业2014年实现销售（营业）收入2000万元，则当年可税前扣除符合条件的广告费和业务宣传费限额是（ ）万元。 (0.5分) A.600 B.200 C.300 D.400 4.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构。2013年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000万元、2000万元、400万元和4000万元、1200万元、100万元。该企业在2014年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ ）。 (0.5分) A.0.6875 B.0.66875 C.0.67875 D.0.6775 5.2014年5月10日，税务机关对某公司2012年的关联交易进行特别纳税调整后，确定应补征企业所得税60万元，该公司于2014年6月10日补缴了税款。该公司在2012年年度汇算清缴时已经报送了关联企业业务往来报告表等相关资料。则对其还应处以（ ）。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%） (0.5分) A.加收滞纳金3.01万元 B.加收滞纳金3.08万 C.加收滞纳金，并加收利息3.01万元 D.加收利息3.08万 E.加收滞纳金，并加收利息3.08万 6.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述正确的是（ ）。 (0.5分) A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定 7.以下享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。 (0.5分) A.来料加工复出口的货物 B.小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 C.外贸企业出口避孕药品 D.非出口企业委托出口的货物 E.生产企业出口自产汽车 8.某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率13%。该企业6月份应退的增值税为（ ）万元。 (0.5分) A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.7 9.对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以的激励措施有（ ）。 (0.5分) A.主动向社会公告年度A级纳税人名单 B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理 C.发票按需领用 D.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项 10.生产成本在完工产品和在产品之间分配,常用的方法包括（ ）。 (0.5分) A.不计算在产品成本法 B.定额比例法 C.约当产量比例法 D.分批法 11.下列申请代开普通发票，应当由国税机关代开，不得委托其他单位代开的情形有（ ）。 (0.5分) A.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入，或者被税务机关依法收缴发票、停止发售发票，取得经营收入需要开具发票的 B.具有抵扣功能的普通发票 C.属于减免税范围的普通发票 D.省局规定的其他情形 12.下列财务指标计算公式中，错误的是（ ）。 (0.5分) A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100% B.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100