华东预算管理试卷.doc

预算管理 报送单位： 华东电网有限公司 专业名称： 资产经营 摘 要： 预算管理是现代企业管理的一种重要控制手段，为确保国家电网公司年度资产经营目标的完成，制订了科学、合理的预算管理制度和体系，建立了健全的预算管理组织机构，实行预算的闭环管理，不断完善预算管理流程。根据公司年初工作会议确定的经营目标，按照职能部门或单位的经营职责和流程管理的要求，进一步细化财务预算，将指标转化为部门的经营责任内容和要求，分归口管理指标和直接管理指标，将利润预算和资金预算全部分解到各责任部门或单位，作为年终经营考核的依据。 为严格控制成本费用支出，在预算执行过程中强调：一是双重控制，即指标控制和执行控制。所有收支活动都要有预算，且不能为了预算而预算，强调从实际出发，严格预算执行过程中的标准、流程和权限管理；二是严格预算调整流程。所有的预算调整都要按规定走流程；三是加强预算差异跟踪、影响分析和信息的及时反馈。 为实现上述要求，公司借助信息化手段推行预算管理，目前实施了以预算管理、业务信息、会计核算三位一体的财务预算管理信息系统，确保细化预算管理能够有效实现。 1 细化预算管理的目标 1.1 企业战略对预算管理的要求 国家电网公司提出了建设“一强三优”现代企业的战略部署，对本企业的预算管理工作提出了更高的要求。本企业作为国家电网公司全资子公司，必须认真贯彻落实国网公司资产经营责任制，分解落实各项指标，明确各部门职责和任务，努力完成各项产生经营任务，确保公司资产经营目标的完成。因此，为适应国网公司战略要求，推行全面、全员、全过程预算管理，在企业内部建立科学、高效、有序的预算管理体系，进一步细化成本费用、收入预算，分解落实各项预算指标，对加强企业管理，规范运作、防范风险，提高企业经济效益有着重要意义。 1.2 目标描述 本企业细化预算管理的目标是：落实国网公司资产经营责任制，确保公司资产经营目标的完成；实现全面、全员、全过程预算管理；建立符合公司实际的预算项目管理体系；积累各项预算项目数据资料，为制定预算标准打基础；建立科学、合理、有效的预算考核和评价体系；借助先进的信息化手段和管理平台，全面提高预算管理水平，不断提高预算管理工作效率。 1.3 细化预算管理的范围 企业的各项经营活动，即各项财务收支都纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。 时间跨度：中长期滚动预算、年度预算和月度资金预算 业务范围：包括电网规化和建设、融资需求、电量销售和采购、电网资产运行维护和修理费、管理费用。 1.4 预算管理的企业文化 加强预算细化管理符合国家电网公司以内质外形建设为载体，。1.5 指标体系 围绕着国家电网公司下达的利润总额、净资产收益率、流动资产周转率、三项费用、资产负债率、上交投资收益、应收电热费等指标，编制公司财务预算，并根据公司各职能部门或单位的资产经营管理职责，细化和分解各自负责的预算指标，预算指标分为归口管理指标和直接管理指标。预算指标重点强化责任内容，即指标转化为各部门的工作要求和内容，并不是为了指标而指标。 分解指标主要包括：损益预算指标和资本性收支预算指标。 损益预算指标包括购售电业务、电网经营业务和投资业务。资本性收支预算指标可分为当年资本性来源和当年资本性支出指标。 购售电业务指标可分为统配电业务和过网电量业务，统配电业务统配电电量、统配电价和统配电购电成本。过网电量业务可分为过网结算收入和过网结算成本。 电网经营业务指标可分为电网经营收入和电网经营成本。电网经营成本再按部门或单位进行细分。 投资业务指标可分为子公司利润和资金收益。 当年资本性支出指标可分为电网建设项目、股权投资、技改项目、小型基建、归还贷款本金。 以上指标按公司各职能部门或单位的资产经营管理职责进一步细化，明确归口部门、责任部门、配合部门以及相应的指标值和责任内容。 1.6 指标的最佳值 指标的最佳值与各职能部门或单位的资产经营管理职责相匹配。 2 预算管理的工作流程 2.1 完成预算工作的组织机构 2.1.1总经理办公会议是预算管理的决策机构，负责确定年度预算编制的重大提前条件和年度生产经营目标，审查年度预算和年度预算调整，听取预算执行情况，提出预算管理发展方向和改进要求。 2.1.2公司预算管理办公室是公司组织实施预算管理的专门机构，由总会计师和有关部室的主要负责人组成，预算管理办公室主任由总会计师担任。预算办公室是预算管理的职能部门，根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则，组织预算编制工作，向总经理办公会提交年度财务预算；根据总经理办公会批准的预算，组织各预算职能部门执行；负责预算细化和责任分解；负责日常事务的协调、跟踪和监督执行；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时修正和调整，为公司决策层提供有效信息。预算的日常管理工作由财