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6 236 No. 6V o.l 236
2011 6 JOURNAL OF BUSINESS ECONOM ICS Jun. 2011
基于审计意见视角的经验研究
1 2
刘笑霞 , 李明辉
( 1. 河海大学 商学院, 江苏 南京 210098; 2. 南京大学商学院, 江苏 南京 210093)
: 文章利用沪深两市上市公司2007- 2008年数据, 以审计意见类型作为审计质量的替
代变量, 并分 以业务收入C A 人数和从业人员人数来衡量事务所规模, 检验事务所规模与审
计质量之间的关系结果发现, 无论采用何种方法度量事务所规模, 其与审计质量之间均未表现
出显著的正向关系进一步的研究发现, 事务所规模与审计质量之间大体上呈倒U 型关系, 尤其
当用业务收入度量事务所规模时, 这种关系更为显著
: 会计师事务所; 规模; 审计质量
: F234. 4 : A : 2011)
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DeAngelo( 1981),
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: 2010- 12- 24
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