第八章会计报表.ppt

１、现金：指企业持有的库存现金及存于银行或其他金融机构，并可随时支付的款项。等于库存现金、银行存款和其他货币资金的总称。 ２、现金等价物：指企业所持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。指期限为三个月以内的债券投资。 ３、现金流量：是指企业在一定期间内现金和现金等价物的流入量和流出量。 （二）现金流量表的作用 1、提供了当期现金流量的实际数据，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 2、有助于评价企业收益质量和财务弹性。 3、有助于评价企业的资金流动性，预测企业未来的现金流量。 二、现金流量的内容和结构 1、经营活动产生的现金流量 经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项。 经营活动产生的现金流量：指因企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项而带来的现金流入、流出量。具体包括销售商品、提供劳务、购买物资、支付工资、缴纳税款等等引起的现金流量。 （一）现金流量表的内容 1．销售商品、提供劳务收到的现金。 2．收到的税费返还。 3．收到的其他与经营活动有关的现金。 4．购买商品、接受劳务所支付的现金。 5．支付给职工以及为职工支付的现金。 6．支付的各项税费。 7．支付的其他与经营活动有关的现金。 2、投资活动产生的现金流量 投资活动：长期资产的购建和不包括在现金