聚光科技（杭州）股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

聚光科技(杭州)股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作, 独立监督和评估公司内部控制体 系的完整、有效性, 保证所属子公司财务收支、经济活动的真实、合法和效益, 根据 《公 司法》、《证券法》、《中华人民共和国审计法》、审计署 《关于内部审计工作的规定》、 《中国内部审计准则》、财政部 《企业内部控制规范》、《深圳证券交易所上市公司内 部控制指引》、 《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，结合本公司实际情况, 制定 本制度。 第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规 范的方法, 审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利 用状况等, 并提供相关的分析、建议, 协助、监督管理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全, 有效地控制成本, 改善经营管理, 规避经 营风险, 增加公司价值。 第四条 公司内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股企业，依照本 规定接受 审计监督。 第二章 审计机构和审计人员 第五条 公司内部设立审计机构, 配备专职内部审计人员(不少于三人), 在审计委员会领导下, 根据审计计划成立审计部, 负责公司内部审计工作, 依照国家法律、行政法规、政策和 企业规章制度, 独立行使内部审计职权, 对审计委员会负责并报告工作。内部审计机构 的负责人必须专职, 由审计委员会提名, 董事会任免。 第六条 内部审计人员应当具备的执业能力: 1. 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度; 2. 具备审计专业方面必需的知识和技能, 能熟练应用内部审计标准、程序和技术; 3. 具有较高的经营管理及其他相关专业知识, 有一定的审计、财会或其他相关专业 1 工作经验; 4. 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识; 5. 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能 力; 6. 具有足够的有关防止舞弊的知识, 并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。 第七条 内部审计机构应当保持独立性, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办 公。 内部审计人员应当保持独立性: 1. 内部审计人员不能以任何决策制订者的资格参加所有的经营, 以保持客观公正 的能力和立场; 2. 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系; 办理审 计事项时, 与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的, 应当回避; 3. 内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干 扰。 第八条 内部审计人员应定期或不定期地参加专业培训, 不断提高思想水平和专业能力, 以保证 内部审计工作质量。 第三章 内部审计机构的职责与权限 第九条 公司内部审计机构应在审计委员会领导下, 依照国家法律、法规和政策以及公司章程和 有关规章制度, 对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动进行 内部审计, 并向审计委员会提供有关报告, 并对其出具的内部审计报告的客观性和真实 性承担责任。 第十条 内部审计机构应当履行以下主要职责: 1. 对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度