第十五章审计法技术总结.ppt

第十五章审计法;学习目标; 2012年3月19日，审计署公布了京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果。审计署固定资产投资审计司司长徐爱生在接受记者采访时表示，京沪高铁已建成通车，审计署对该项目连续三年的跟踪审计基本完成；“十二五”期间，审计署仍将高度关注铁路建设，将适时选择重大铁路建设项目进行审计。 请思考：您认为审计的作用是什么？审计署的职责有哪些？还有哪些机构有权对哪些单位进行审计？　;第一节审计与审计法概述;二、审计的特征 （一）独立性 （二）权威性 （三）公正性;三、审计法的概念;四、审计法的基本原则;第二节国家审计;（二）审计人员的条件和职责;二、审计机关的职责;三、审计机关的权限;四、审计程序; 五、法律责任;第三节社会审计; 二、社会审计与国家审计的关系;三、社会审计机构和人员;（一）注册会计师;（二）会计师事务所; 四、社会审计机构及人员的审计业务范围和规则; 注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告： （1）委托人示意其作不实或者不当证明的； （2）委托人故意不提供有关会计资料和文件的； （3）因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。 ;注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。出具报告时，不得有下列行为： （1）明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明； （2）明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告； （3）明知委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明； （4）明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明。对委托人上述行为，注册会计师按照执业准则、规则应当知道的，适用该规定。 ;注册会计师在执行审计业务时不得有下列行为： （1）在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产； （2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益； （3）接受委托催收债款； （4）允许他人以本人名义执行业务； （5）同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务； （6）对其能力进行广告宣传以招揽业务； （7）违反法律、行政法规的其他行为。 ; 五、社会审计机构及人员的法律责任;第四节内部审计; 二、我国内部审计的发展; 三、我国现行内部审计制度;（二）内部审计机构的职责; （三）内部审计机构的权限;（四）内部审计中的法律责任;思考题;案例分析;本章小结