金蝶KIS—助力企业营改增.pptxVIP

金蝶KIS—助力企业营改增;;01;营改增历程概况;营改增后征税范围与税率表;营改增后征税范围与税率表续一;营改增后征税范围与税率表续二;营改增后征税范围与税率表续三;营改增后征税范围与税率表续四;营改增后征税范围与税率表续五;营改增税收政策 http://12366./YwglYgzWWBLH_ydmore.do?id=1 营改增征税范围 http://12366./YwglYg ... C079527A9C6A389C7ED ;营改增税率与征收率 http://12366./YwglYg ... AD3A245FC7A1AD3E20C 营改增税收优惠 http://12366./YwglYg ... 52AA72F03818A9A06DF;房地产业增值税税收政策 http://12366./YwglYg ... EDFA1666F45E5EAD6B0 金融业增值税税收政策 http://12366./YwglYg ... EDFB1C050A209063C97;建筑业增值税税收政策 http://12366./YwglYg ... 6589A4A2FE2594C1FDE 生活服务业增值税税收政策 http://12366./YwglYg ... 6C6B161E1B8988B38A6;;税控系统、增值税发票的使用要点;金税盘、报税盘 增值税发票系统的税控专用设备，用于发票防伪、税源控制和税务系统身份认证 具体发票开具、领购、安全存储、管理、身份认证和抄报税功能 税控发票开票软件;;;增值税;二手房交易营改增后的计税变化 以不足两年，交易价为100万元的房屋计算 原营业税：100*5%=5万元 改增值税后：100/（1+5%）*5%=4.76万元 营改增后，实际上节省了税费0.24万元 其他相关政策：购进满2年以上的，免税 ;营改增对企业定价政策的影响;;增值税发票简介——专业发票VS普通发票;增值税发票简介——票样;国家税务总局公告2015年第84号 2015年07月20日，国家税务总局决定，自2015年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳开展增值税电子发票试运行工作;;增值税的基本原理;销售服务 交通运输 邮政服务 电信服务 建筑服务 金融服务 现代服务 生活服务;纳税人价格明显偏低或者偏高，且不具有合理的商业目的，税务机关有权确定其销售额 “不具有合理商业目的”的定义 以谋取税收利益为主要目的 通过人为安排，减少、免除或推迟缴纳增值税税款或增加退还增值税税款的行为;增值税的计算——一般纳税人VS小规模纳税人;增值税的计算方法—总述;销项税额=销售额*税率 销售额的确定 收取的全部价款和价外费用 不包括收取的销项税额（如果为应交消费税的，包括消费税）;准予抵扣的进项税额可以根据以下三种方法来确定 凭票抵扣 从销售方、服务商取得的增值税专用发票上注明的增值税额 从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额 接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额 计算抵扣 外购农产品：进项税额=买价*13% 核定抵扣 按纳税人每月实际耗用的农产品数量和平均购买单价确定当期可抵扣的进项税额（仅适用于酸奶、酒与酒精、植物油） 如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部份可以结转下期继续抵扣 认证期限：180天，抵扣要求：认证当月申报抵扣;2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应在取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例60%，第二年抵扣比例40% 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定;不予抵扣的进项税 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、应税服务、无形资产和不动产 非正常损失的购进货物和应税劳务 非正常损失的在产品、产成品、不动产和不动产在建工程所耗用的购进货物和应税劳务 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 ;财税[2016]36号文规定在一些特殊情况下，纳税人可以从全部价款中扣除特定项目以确定销售额 ;何为清包工 施工方不采购建筑工程所需材料或只采购辅助材料并收取人工费、管理费或其他费用的建筑服务 何为甲供工程 全部或部分设备、材料、动力由发包方自行采购的建筑工程;清包工简易征收 乙建筑公司承接甲电信公司设施施工项目。施工合同约定，电信设备与主要材料由甲方提供，辅助材料报价15万元，施工工程款55万元，施工项目管理费用10万元。 材料实际购进价款为9万元。假设都取得17%的增值税专用发票 选择适用简易征税 (15+55+10)/(1+3%)*3%=2.33