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XX公司 2011年度财务决算报告 调整事项须依据《2011年年终财务决算办法》所述确认原则进行调整，说明调整的具体金额和原因。 一、企业经营基本情况 二、收入类调整事项 1、需调增收入的事项： 2、需调减收入的事项： 三、成本类调整事项： 1、调增成本的事项： 2、调减成本的事项： 四、期间费用调整事项 期间费用严格按权责发生制确认。以前年度发生的费用在本年度入帐处理的，调整以前年度损益。属于本年度的费用虽未支出但实际已经发生，要进行预提（税务报表中预提费用年末不得有余额，已经预提的费用须冲回，待下一年度重新预提），以调整本年度利润。 1、调整本年度费用事项： （1）、调增本年度费用。 （2）、调减本年度费用。 2、调整以前年度费用： （1）、调增以前年度费用。 （2）、调减以前年度费用。 3、预提本年度费用事项： 五、货币资金调整事项 涉及货币资金的未入帐单据，作为调整事项调整货币资金金额，须说明具体调整原因。说明年末货币资金的性质、金额及可用资金情况，2012年资金需求预测及资金来源状况。 1、未入帐的费用： 2、未入帐的借款、押金： 六、应收款项（应收账款、其他应收款） 进行应收款项帐龄分析，说明提取坏帐准备金情况，重点关注一年以上的应收款项，确实无法收回的提交处理报告说明详细原因，经审批后进行坏帐核销处理。简要说明应收账款的信用管理政策 1、核销本年度坏帐损失： 2、核销归属于以前年度的坏帐损失： 七、预付账款 说明预付账款的结构、性质、帐龄状况，有调整事项的，说明调整的具体金额和原因。 1、内部单位投资调整事项： 2、如预付账款无法收回，应调整到应收账款或其他应收款，并作为坏帐核销。 八、存货 分析说明存货结构及合理性、资金占用、跌价准备计提等情况、分析存货积压呆滞情况及解决办法。如有坏损、丢失的存货，提交报告说明原因，经审批后进行核销处理。 1、计提存货跌价准备： 2、坏损、丢失类存货，扣除责任人赔偿款后计入营业外支出： 九、固定资产 结合前期资产盘点工作，说明固定资产的盘亏（盈）及调整、折旧计提情况。 1、固定资产报废、盘亏： 说明：对固定资产报废、盘亏负有个人责任的，或涉及保险公司赔付的，应将扣除残值变卖收入、个人和保险公司的赔偿款后的损失转入营业外支出。 2、固定资产盘盈： 说明：盘盈的固定资产应按重置价格结合资产新旧程度估价入帐，按规定年限采用直线法正常计提折旧。盘盈只在内部帐务中调整，故不考虑税金问题。 十、经营团队利润实现情况（与预算对比） 十一、分摊的总部费用 十二、经董事会同意，不计入本公司经营团队的费用 十三、股东利润（或所有者权益）实现情况 十四、主要财务指标分析 1、盈利能力指标： 销售毛利率 [（收入-成本）/收入]、 营业利润率（营业利润/营业收入）、 成本费用率（利润总额/成本费用总额）、 净资产收益率（净利润/平均净资产）、 总资产报酬率[（利润总额+利息支出）/平均资产总额赊销收入净额平均应收账款销货成本/平均存货余额（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债 编制人： 年 月 日