国家基本建设项目竣工决算审计工作要求解析.docVIP

???????????????? 国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）一、竣工决算报表编制审计（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。二、项目建设及预算（概算）执行情况审计（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。（三）审核实际投资完成额。（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。三、建设成本审计（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。（四）审查其它投资的列支情况。四、交付使用资产审计（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。（三）审查交付无形资产。（四）审查交付递延资产。五、尾工工程审计根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。六、结余资金审计（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。（四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。七、基建收入审计（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。（三）审查上缴和留成使用情况。八、投资包干结余审计根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将来完工程投资作为包干结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。九、投资效果评价（一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。（二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。（三）测算投资回收规（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设计指标进行比较。（四）分析贷款偿还能力。十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。