9_过程控制试卷.pptVIP

南开大学　程新生 等 内部控制过程篇 内部控制过程包括过程控制、内部审计，过程控制使控制对象在行为过程中处于稳定状态，并达成内部控制目标的控制活动，涉及运营风险监控、风险的自我评估和信息反馈等 第九章　过程控制 9．1　运营风险 9．2 风险监控 9．3 过程控制案例 9．1　运营风险 过程控制是指在内部控制框架下，使控制对象在行为过程中处于稳定状态，并达成内部控制目标的控制活动。过程控制比结果控制要深入、具体，不仅对工作结果进行监控，而且要对整个过程进行控制，如风险监控是过程控制的重要内容 2001年，长虹公司为实现海外发展战略、提高销售额，将长虹彩电交由APEX公司在美国销售。APEX方面总是以质量问题或货物未收到为借口，拒付、拖欠货款或少量付款。2002年底，长虹公司应收账款为42.2亿元，APEX公司就占了90%，达38.3亿元。2003年底长虹公司应收账款49.8亿元，APEX公司就占了89%，达44.6亿元。长虹公司内部为此专门成立了APEX项目管理小组 但令人无法理解的是，在提出对账和索要货款未果的情况下继续发货给APEX公司。2003年底，长虹公司派出高级管理人员与APEX交涉，结果2004年初长虹又发货3000多万美元，暴露了长虹公司在过程控制方面的问题。企业最高管理层需要树立企业成长、盈利、风险三者平衡的风险控制观，要求管理当局将主要精力放在风