2016年增值税试卷.ppt

发票管理 * 自行开具增值税专用发票和普通发票 开票需提供对方单位税号、银行开户行、地址、全称（首次提供一般纳税人资格证明） 进项发票认证，可购置设备自行认证或去税务局认证 退货或错开发票跨月时必须开具红字发票，不允许不处理 关注发票丢失处理方法 进项发票认证期为180天，超期处理 一般纳税人： 小规模纳税人： 自行开具增值税普通发票 税务局代开增值税专用发票 3% 购进税控收款机的进项税额可以抵扣应纳税额，普通发票、专用发票均可 首次购置税控专用设备价税合计金额和每年的技术服务费可以抵减税额 需注意： 增值税专用发票管理要求 发票管理：是否可以自已打印销货清单 * 增值税的减免税 * 项目 明细 减免比例 法定免税项目 1、农业生产者销售自产农产品；2、古旧图书3、避孕药品及用具4、直接用于科学研究、、试验、教学的进口仪器、主，设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的物资和设备；6、残疾人专用物品7、其他个人销售的自已使用过的物品（不含个体户） 全免 农业生产资料 资源综合利用 修理修配 软件产品 供热企业 蔬菜 从事批发、零售的纳税人销售的蔬菜 免 营改增即征即退 营改增后跨境服务免税 起征点 按月3万元（含 ），按季9万元（含 ） 全免 提示： 小规模纳税人属小微企业享受优惠政策时，当月已计提的税金，在满足免税条件后转入“营业外收入-补贴收入”核算。 其他事项 * 向消费者个