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目录 互动，如何看财务报表？ 看财务报表的三大误区 如何看利润表 如何看资产负债表 如何看现金流量表 互动，如何看财务报表？ 有哪几类财务报表？ 资产负债表 利润表 现金流量表 看财务报表的三大误区 1、爱看一张报表，忽视联系； 2、爱看项目，忽视结构； 3、爱看现在，忽视对比 错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元 错误二：爱看项目，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元 错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元 如何看利润表 损益表 如何看资产负债表 如何看现金流量表 现金流量表基本架构 小结： 1、资产负债表： 左边：资源配置的风险% 右边：资金来源的风险% 2、损益表： 成本的结构% + 获利水平% 3、现金流量表： 经营、筹资、投资的现金速度 如何看财务报表 利润表 资产负债表 股东权益变动表 现金流量表 报表 面子 底子 日子 监 管 者 股 东 报 表 客户 股东/投资者 经理 银行/债权人 政府/税务 谁在关注财务报表？ 员工 60 10 应收账款 项目 2009 2010 销售额 100 150 成本费用 80 120 利润 20 30 应收票据 20 40 31525 18890 负债合计 6.66% 93.34% 2.85% 88.72% 2.22% 6.21% 期末金额比重 4200 14690 52155 2755 45000 1300 2100 期初金额 2100 长期负债 流动负债 67625 资产合计 1925 无形资产 60000 固定资产 1500 长期资产 4200 流动资产 期末金额 项 目 29425 占资产合计46.6% 10.7% 160000 40000 200000 400000 600000 900000 1500000 2009年 4.7% 56000 14000 70000 350000 420000 780000 1200000 2010年 资产负债表 利润表 项目 2010年 2009年 项目 银行存款 40000 190000 销售收入 应收账款 260000 110000 销售成本 存货 500000 400000 销售利润 流动资产合计 800000 700000 各项费用 应付账款 300000 200000 利润总额 短期借款 50000 100000 所得税费用 流动负债合计 350000 300000 净利润 销售成本% 毛利% 三项费用% 营业利润% 营业外费用% 税前利润% 所得税% 税后利润% 成本的结构% 获利的水平% 利润表 销售成本% 毛利% 三项费用% 营业利润% 营业外费用% 税前利润% 所得税% 税后利润% 资产 = 负债+所有者权益 流动资产（%） (应收账款+存货) 长期资产（%） 固定资产（%） 其他资产（%） 流动负债（%） 长期负债（%） 股本（%） 公积金（%） 其他负债（%） 未分配利润（%） = 资产 钱投资哪里去？ （%） 负债+所有者权益 钱从哪里来？ （%） = 资产负债表 忽视资产负债表的后果很严重 流动资产-财务分析的重中之重 固定资产细分析 无形资产不简单 资产负债表 暗藏玄机的应收账款 成本大营-存货 企业欠谁的钱 股东财富从哪里来 资产负债表背后的资源实质 现金流量表.xls 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 流入 流出 现金池 如何分析现金流量 现金偿债能力 现金比率= 现金获利能力 销售现金比率= 现金获利能力 每股营业现金流量= 现金获利能力 全部资产现金回收率= 利润含金量 净利润现金比率= *