2016年度汇缴注意事项试卷.pptVIP

2015年度企业所得税汇缴申报注意事项 做好三个适应 一要适应政策的变化 二要适应申报表的变化 三要适应报税软件的变化 适应政策性的变化 工资薪金口径有所调整 适应政策性的变化 取消审批，精简程序 适应政策性的变化 鼓励企业开展投资和重组业务 适应申报表的变化 基础信息表的变化 填报表单选择口径的变化 部分表单做了修订 增加了非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表 基础信息表的变化 （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。 “103所属行业明细代码”，06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 填报表单选择口径的变化 职工薪酬表（A105050）、捐赠支出表（A105070）、准备金调整表（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 7041表，高新技术企业（包括亏损企业）都要填。 申报表填写 5081表的填写 7030表的填写 7040表的填写 非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表的填写 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 不参与纳税调整 以申报代替备案 －享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序。 原值是指计税基础 －年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的，其原值填入对应“原值”列。对于全年所有月份税法折旧额都小于会