揭秘：企业所得税税务筹划、节税筹划、避税方法解析.docxVIP

企业所得税税务筹划、节税筹划、避税方法企业预算管理不仅可以科学规划工作,合理配置资源,还可以控制运营成本,顺利进行税收筹划。对于业务招待费、广告费和业务促销费用、公益性缴费支出,企业应当根据税法扣除限额制定相关预算,严格执行预算,使其能够有效地控制这些费用,并可以避免由于会计利润与应税收入的差额而避免过度的税收调整。无论你做什么,事先做好准备,你会成功,否则你会失败。预算管理已成为现代企业不可缺少的重要管理手段。企业预算管理不仅可以规划企业工作、调配资源,还可以控制运营成本,使其不超过税法的税收扣除限额,从而降低企业所得税的水平。因此,捷税宝提醒在编制收入预算、成本预算和利润预算时,企业应充分考虑税收法律的扣除,并结合企业所得税所得税收入的计算,使甚至预算内容更加详细、完整,并降低税收目的。长沙市会计基本职称培训是基于与风电公司2017年的年度收入预算( 见表1)。分析表明,企业可以通过预算管理来控制税法下的免赔额金额。我使用商业娱乐税计划的预算营业费用税前扣除:企业发生的与生产经营活动有关的营业费用,按60%的金额扣除,但最高不得超过该年度销售(营业)收入的5‰。筹建期间,企业发生的与组织活动有关的业务招待费,按实际金额60%计入企业的组织费用,并按照有关规定在税前扣除。根据税法的有关规定,企业发生的业务招待费不得在税前扣除,属于税收调整项目。为了使商务娱乐费用低于或低于成本超支,企业需要控制其预算。假设企业年销售收入为x ,年度业务招待费为y ,税前扣除的业务招待费减去60% y , 5% x = 5‰x , y = 8.33 x ,即业务招待费等于销售(营业)收入的8.33‰(临界点),此时企业可以充分利用税法规定的扣减限额。因此,在编制招待费预算的预算时,企业应充分考虑到临界点。假设顺风公司的业务招待费全部计入管理费用、管理人员工资和福利支出、差旅费及其他管理费用每季度20万元。公司的业务费用和企业必须严格控制商务活动中招待的数量、规模和等级,并考虑业务费用和服务费用和差旅费。由于与经营活动有关的合理会议费用和差旅费,只要真实、合法的凭证可以提供,可以在税前扣除全部扣除,不受扣减限制。二.利用预算进行广告和商业宣传及税务筹划根据有关规定,广告和广告费用税前扣除标准如表3所示:企业成立期间发生的广告费用和业务促销费用可以根据实际金额计入准备费用,并按照有关规定在税前扣除。根据广告和业务促销费用的扣除,从企业的整体发展来看,所有的广告和业务促销费用最终可以作为应税收入的扣除。但是,税法的上述规定将导致当期的广告费和广告费的延迟,导致纳税义务的提前,企业应当纳税筹划,使本年度发生的广告费和广告费在税前扣除。在编制预算时,企业控制广告和广告费用占收入的15%或30%。假设在2017年下风公司广告费和广告费支出外,每季度发生销售和运输费用、专项销售代理业务费用、折旧费、劳动费用、保险等销售费用。如果顺风公司是一般行业企业,其2017年的广告和业务广告和销售费用预算见表4。如果下风公司属于三类特殊行业企业,2017年的广告和业务广告和销售费用预算见表5 :三.预算管理在公益性捐赠税收筹划中的运用公益性分摊费用税前扣除标准:企业发生的公益捐赠支出的比例不得超过年度利润总额的12%,可以予以扣除。为了使捐款金额能在税前扣除,它可以基于每年预计的最大量的外国捐款。假设企业于2017年向国外捐款的金额为x ,企业当年捐款前的预期利润为y ,则企业的年度利润为y x / ( y - x ) = 12% , x / y = 0.12 /1.12×100%≈,企业发生的公共福利贡献支出可税前扣除。假设顺风公司经营成本为营业收入的60% ,财政成本为每季度5万美元,是增值税一般纳税人,但以增值税、城市建设税、教育费附加、地方教育费分别为7%、3%和2% ,营业税和附加税额为0.36 [ 3%×( 7% + 3% + 2%)。本公司除捐赠费用外,无营业收入,无其他非营业费用.根据表2、表3、表4和表5的数据编制简单的收入报表和公益性预算,如表6所示。公共福利捐款一般在执行年份进行。如果企业必须进行大量的公共捐款,建议在几年内分解。四.企业所得税预算的编制假设下风公司不通过预算控制、业务费用、广告费和业务促销费用控制其他费用,则公共捐款支出的实际实际数量和预算相同,则只业务费用是必须调整税收的项目,企业所得税和净利润预算见表7 :5 .长沙市小学会计职称培训提醒我们注意的问题预算执行效果不理想是企业的常见问题,通常存在预算约束太弱、控制作用不充分发挥、各种项目资金转移、管理成本超支、难以控制、成本预算和实施只从会计角度不考虑税收影响。为了解决这些问题,建议从以下方面着手:1 .建立企业文化,强调预算、预算执行和对预算的恐惧。为了加强预算约束职能,发挥