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* * * * * * * * * * * * * * * * 會計資訊系統課程講義銷售及收款循環~系統概念、DFD、SF、REA、內控~ 周國華 屏東商業技術學院會計系 2008.2.25 智慧財產權聲明 本文件係由周國華老師獨自撰寫，除引用之概念屬於原文作者外，其餘文字及圖形內容之智慧財產權當然屬於周老師獨有。 任何機構或個人，在未取得周老師同意前，不得直接以本文件做為學校、研究機構、企業、會計師事務所、政府機關或財團法人機構舉辦教學或進修課程之教材，否則即屬侵權行為。 任何機構或個人，在未取得周老師同意前，不得在自行編撰的教材中直接大量引用本文件的內容。若屬單頁內部分內容之引用，亦請註明出處。 * 屏東商業技術學院 周國華 銷售及收款循環：系統結構 銷售及收款循環，主要係由接單(或稱 訂單登錄,sales order entry)、出貨(shipping)、請款(或稱 開立帳單,billing)、收款(cash collection)等四項作業所組成。 在企業軟體實作上，銷售及收款循環，可大致分為銷售系統及收款系統兩個部分。以下以SAP為例： 在SAP R/3 ERP系統中，銷售系統稱為銷售及配銷模組(sales and distribution, SD)，屬於物流模組(logistics)的一部份；收款系統則包含應收帳款模組(AR)及台灣特有的統一發票管理模組，均屬於財務模組(financials)的一部份。 在SAP最新版本的ERP 6.0系統中，將模組(modules)改稱為解決方案(solutions)，銷售及收款循環之內容包含在sales and service、procurement and logistics execution、financials等三種解決方案內。 屏東商業技術學院 周國華 * 物流 銷售及收款循環的接單及出貨兩項作業，屬於物流體系的一部份。 物流(logistics)，又稱運籌或後勤(軍中用語)，係指企業經過一連串的加值活動，包括採購、運輸、驗收、倉儲、原物料處理、生產、出貨等流程，將原物料轉換成製成品或服務的過程。 Scheer(1994)把物流分成以下三個環節： 進貨物流(inbound logistics)：採購及付款循環的採購部分屬於此環節。 生產物流(production logistics)：生產循環屬於此環節。 出貨物流(outbound logistics)：銷售及收款循環的接單及出貨作業屬於此環節。 屏東商業技術學院 周國華 * 需求反應策略 針對客戶的訂單型態，供應商在生產規劃及控制上有四種不同的需求反應策略(demand response strategy)： 存貨生產(make to stock)：供應商接單後，直接以現有製成品來出貨。 接單生產(make to order)：供應商接單後，按訂單規格從零組件開始進行生產組裝以滿足客戶需求。 接單裝配(assembly to order)：供應商接單後，按訂單規格從半成品開始進行生產組裝以滿足客戶需求。 接單設計(engineer to order)：供應商接單後，根據客戶需求設計成品規格，從原材料開始進行生產組裝以滿足客戶需求。 屏東商業技術學院 周國華 * 銷售及收款循環：相關文件 在銷售及收款循環中，通常可看到以下文件及名詞： 業務人員訪客報告(sales call report) 詢價單(request for quotation, RFQ) 報價單(quotation) 訂購單(purchase order, PO) 或 客戶訂單(customer order) 接訂通知單(customer acknowledgement) 缺貨待補訂單(back order) 銷貨單 or 銷售訂單(sales order) 已接訂但尚未出貨訂單(open order) 免費銷貨單(free-of-charge order) 後續免費銷貨單(subsequent free-of-charge order) 屏東商業技術學院 周國華 * 撿貨單(picking ticket or picking list) 裝箱單(packing slip or packing list) 提單(bill of lading, BOL or B/L) 送貨單 請款通知 銷貨發票(sales invoice) 收款通知單 付款/匯款通知單(remittance advice) 存款單(deposit slip) or 存摺 銷貨退回授權單(sales return authorization) 貸項通知單(credit memo) 驗收報告(receiving report) 以上列舉之文件，大多數可