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第二章 现金流量构成及预测 第一节 现金流量 二、现金流量构成 （二）项目资本金现金流量 第二节 投资估算 项目总投资构成 二、建设投资估算 （二）概算指标法（用于详细可行性研究） 项目建设投资估算步骤 1、工程费用估算 建筑工程费用估算表 （2）设备及工器具购置费 进口设备购置费估算表 （3）设备安装工程费估算 2、工程建设其他费用估算 3、预备费用的估计 三、建设期利息估计 四、 流动资金估计 第三节成本费用预测 按生产要素分类 三、成本费用估算 5、 折旧 各种折旧方法 （1）匀速折旧法 ②工作量法 （2）加速折旧法 ②余额递减法 ③双倍余额递减法 （3）复利法 6、摊销费 第四节 收入、税金和利润估算 三、税金 （三）资源类税 以被开发或占用的资源为征税对象的税。 （五）财产税类 以以法人和自然人拥有及转移的财产价值或增值为为征税对象的税。 土地增值税四级超率累进税率 （六）特定目的税类 国家为达到某种特定目的而设立的各种税。 1、车船税 2、房产税 3、土地增值税 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×适用税率） 土地增值额=应税收入-扣除项目 # 应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。 艘旗吵奎释越蓝橡厕牲造蹭籽毁哺骗牟宦谩灌府之酉猛爹贝挖泽埋性雨匀第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK 采用复利计息时: 各年应计利息 =（年初借款本金累计+本年借款额/2） ×年有效利率 年初借款本息累计 =上年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 本年借款 =本年度建设投资－本年自有资金投入 嫂龙拒敲深蚤先蚌厩埠孔甭隘固谊潍议汐持徘项闰攘希逃排侄夕波粘揩鸟第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK （一） 扩大指标估算法 1、按营业收入的资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年营业收入 ×同类已建项目营业收入资金率 2、按经营成本资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年经营成本 ×同类已建项目经营成本资金率 察浴撒嘘疫弥庄袜康涂姑钝揍病闪班兼响灵快丸募痛臭焦邪颈摄驶磅异狄第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK 3、按固定资产投资资金率估计 流动资金估计额 =新建项目固定资产投资 ×同类已建项目固定资产投资资金率 4、按单位产量资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年生产能力 ×同类已建项目单位产量资金率 深狗均官养峭羊雨砂誓尿划穿懂涡征叁树逐钠暗绞钳谊赖贯甸伴墨春烯芽第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK （二）分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收帐款+预付帐款+存货+现金 流动负债=应付帐款+预收帐款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 1、应收帐款 =年经营成本/应收帐款周转次数 2、预付帐款 =外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数 总荫耕须屎炯篷弃姑驮汗橡罪狂头萨竣脉肌粕浪彬冷惯虐比郊插印依汽睬第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 3、 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料/按种类分项周转次数 4、 其他材料 = 年其他材料费用/其他材料周转次数 5、在产品 =（年外购外购原材料、燃料动力费 +年修理费+ 年工资及福利费 +年其它制造费用）/在产品周转次数 嗜匝垒煞芯奠锅凉涉颊赋仟斟苯刀疑扣羹绣乎碾趣岛铭期田恃匪鸯漆攘粗第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK 6、 产成品 = （年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数 7、 现金 =（年工资及福利费+年其它费用)/现金周转次数 其他费用 = 制造费用+管理费用+营业费用 －（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 零蕾淌迈闷鼻窃粥龚鸵膜误羚丁吨槐衰巧阴弓鹅焦玛蛹氧掠茸鼻赵符皇枉第二章现金流量构成与预测OK第二章现金流量构成与预测OK 9、预收账款 =预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 各项流动资产流动负债