事业单位报表解读.pptVIP

中国农业发展银行? 主要任务 ----按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性和经批准开办的涉农商业性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。? 主要业务 ----资产业务：国家粮油棉糖储备、收购、调销、调购、流转等贷款，仓储设施及改造贷款，加工企业贷款，商业储备贷款 ，农资贷款、农业产业化龙头企业贷款，农业小企业贷款，农业科技贷款 ，农村基础设施建设和农业综合开发贷款，农村流通体系建设贷款﹔同业拆出 、债券买卖 、债券逆回购 、票据转贴现 、票据逆回购 、同业存款存出等。 ----负债业务：债券发行、企事业单位存款、财政存款、同业拆入、债券正回购、票据正回购。 ----中间业务：国内支付结算业务、国际支付结算业务。 资金来源 资金来源：企事业单位存款；发行金融债券；财政支农资金；向人行申请再贷款；同业存款﹔协议存款﹔境外筹资。 但长期主要依靠人行的再贷款。 商业化改革 改革思路：保持政策性金融定位不变，支农业务仍是农发行的核心，适度商业化，政策性业务和商业性业务实行分账运营。 尝试商业化运作：商业化运作离不开市场化筹资方式。多元化筹资渠道的形成和发展，将会有力的促进农发行负债结构的不断优化。 面临的难题：以大幅扩张的商业性业务盈利弥补政策性业务亏损，一旦像被要求完全实行商业化运营，就必须在一定时间内以市场化的资金成本在货币和资本市场筹资。农发行没有大规模网点布局，业务相对单一，吸储能力有限，如果商业化运营，资金成本会大幅攀升。 作用：引导社会资金回流农村。引导资金回流农村，发展农村金融建设将成为农发行的工作目标之一。 进一步完善“分账管理”。新业务范围中，商业性和政策性业务仍无法认定，定位不清，使监管和信贷管理体制都面临冲突。以此进一步完善“分账管理”制度将成为农发行改革中的重要一步。 商业化业务拓展 企业的金融服务？ 事业单位的金融服务? 农林水等涉农事业单位的金融服务? 收入支出表 编制单位： 年 月 单位元 收 入 支 出 结 余 项 目 本月数 累计 项 目 本月数 累计数 项 目 本月数 累计数 财政补助收入 　 　 拨出经费 　 　 事业结余 　 　 其中：基本支出 　 　 上缴上级支出 　 　 1.正常收支结余 　 　 项目支出 　 　 对附属单位补助 　 　 2.收回以前年度事业支出 　 　 上级补助收入 　 　 　 　 　 　 　 　 附属单位缴款 　 　 　 　 　 　 　 　 事业收入 　 事业支出 　 　 　 　 　 其中：预算外资金收入 　 　 其中：基本支出 　 　 　 　 　 　 　 　 项目支出 　 　 　 　 　 其他收入 　 　 销售税金 　 　 　 　 　 　 　 　 结转自筹基建 　 　 　 　 　 小计 　 　 小计 　 　 　 　 　 经营收入 　 　 经营支出 　 　 经营结余 　 　 　 　 　 销售税金 　 　 以前年度经营亏损(-) 　 　 小计 　 　 小计 　 　 　 　 　 拨入专款 　 　 拨出专款 　 　 结余分配 　 　 专款支出 　 　 1.应交所得税 　 　 2.提取专用基金 　 　 　 　 　 3.转入事业基金 　 　 小计 　 　 小计 　 　 4.其他 　 　 总计 　 　 总计 　 　 　 　 收入支出表结构 收入支出表采用多步格式，分类分段、顺序排列有关项目。 事业性收支结余：集中专门反映事业单位的全部事业性收入、支出及结余。 经营性收支结余：集中专门反映事业单位的全部经营性收入、支出及结余。 结余分配：集中专门反映事业单位的结余,包括事业结余和经营结余的分配情况。 编制方法 事业性收支结余部分：根据事业性收入和事业性支出各账户自年初至期末发生额填报。 经营性收支结余部分：根据经营性收入和经营性支出各账户自年初至期末发生额填报。 专款收支部分：根据“拨入专款”、“专款支出”和“拨出专款”账户自年初至期末的发生数填报。 结余分配：按分配各项目的“应交所得税”、“提取专用基金”、“转入事业基金”等账户的本期发生数填报。 阅读应注意问题 收入支出表中反映的收支是按照收付实现制编制的会计收支，更有用的是预算收支。但预算收支报表一般作为单位内部报表而不对外提供。 事业收入：属于预算外资金的，因需要缴存财政专户，年度事业收入与预算收入不同。 事业支出中“结转自筹基建支出”仅为年度有资金来源部分的支出，并不是所有自筹基建支出