三泰维尼纶厂审计.pdfVIP

___-匾互盈冒譬嗣 J 三 泰维尼纶厂审计 ◆ 李三喜 刘凯 审计工作底稿，再由审计项目负责人对审计底稿加以复核。 为了检查监督三泰集团内部控制制度的贯彻执行情况， 3、物资采购审计终结阶段的主要流程。审计项目负责 帮助三泰维尼纶厂建立健全物资管理制度，促进物资采购 人对审计人员所编制的审计工作底稿进行筛选整理，按照 管理，提高该厂的整体经济效益，三泰集团审计部根据年度 问题性质和严重程度分组归类，拟订审计报告提纲；初稿完 审计计划，安排于2007年9月18日至l0月10日对该厂物 成后由主审组织全体参审人员充分讨论，修改完善。审计报 资采购的管理情况实施审计。 告经与被审计单位交换意见并签字认可后报集团主管审计 领导阅示。根据集团领导批示，对查出的问题下达审计意 一 、 物资采购审计所涉及的单位 见，并监督其整改情况。 三泰集团审计部对三泰维尼纶厂的物资采购审计所涉 及到的单位共计16个，其中：厂属二级单位l0家、大型工 四、物资采购审计发现的主要问题 程项目管理组2个、改制分流单位4家。 i泰集团审计部对三泰维尼纶厂的物资采购审计所发 现的主要问题包括： 二、物资采购审计的主要内容 l、物资采购内部控制制度不健全，现行制度执行不严格。 三泰集团审计部对三泰维尼纶厂的物资采购审计所涉 2、物资采购计划不准确，随意变更采购计划，形成大 及到的主要内容包括： 量物资积压。 l、物资采购内部控制制度的建立健全和执行情况。 2、采购计划的编制及执行情况。 3、业主单位物资领用及工程物资的管理情况。 4、与改制分流单位的关联交易情况。 5、其他需审计的问题。 三、物资采购审计的主要流程 三泰集团审计部对三泰维尼纶厂的物资采购审计所采 取的主要流程包括： l、物资采购审前准备阶段的主要流程 (见图1)。 2、物资采购审计实施阶段的主要流程。审计人员依照 物资供应程序对物资供应所涉及的相关领域实行详查，逐级 深入，层层展开，取得有充分证明力的审计证据，认真编制 70中塌肉鄯幸计2007‘12 3、物资采购合同管理}昆乱，有些物资采购没有签订购 而给企业带来严重损失，并且可能使企业经济、技术、人身 货合同。 安全、企业声誉等方面受到损害。(2)因采购的原材料存在质 4、工程项目物资剩余管理不到位。 量问题，将会直接影响到企业产品的整体质量和企业经济效 5、与改制分流单位物资供应管理关系未完全理顺，无 益，因采购原材料品质不良，影响产品的生产与交货期，降 偿占用物资。 低企业信誉和产品竞争力，直接威胁列企业的生存与发展。 6、部分物资账物不符。 4、技术进步风险。(1)企业所生产的产品由于社会技术 7、存在账外物资。 进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，造成原有的已采购原 8、物资采购过程中存在不同风险。(具体见附件：物资 材料的积压损失，或者由于某种原材