税费管理制度.doc

税费管理制度 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc400722684 第一章 总 则 PAGEREF _Toc400722684 \h 1 HYPERLINK \l _Toc400722685 第二章 职责分工 PAGEREF _Toc400722685 \h 1 HYPERLINK \l _Toc400722686 第三章 发票管理 PAGEREF _Toc400722686 \h 1 HYPERLINK \l _Toc400722687 第一节 发票的购买和申领 PAGEREF _Toc400722687 \h 1 HYPERLINK \l _Toc400722688 第二节 发票的开具 PAGEREF _Toc400722688 \h 2 HYPERLINK \l _Toc400722689 第三节 发票的收取 PAGEREF _Toc400722689 \h 2 HYPERLINK \l _Toc400722690 第四节 发票的保管 PAGEREF _Toc400722690 \h 2 HYPERLINK \l _Toc400722691 第四章 纳税申报与税款缴纳 PAGEREF _Toc400722691 \h 3 HYPERLINK \l _Toc400722692 第五章 企业所得税年度汇算清缴 PAGEREF _Toc400722692 \h 5 HYPERLINK \l _Toc400722693 第六章 附 则 PAGEREF _Toc400722693 \h 6 总 则 为规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）税费管理工作，规范涉税业务的核算、申报、筹划等程序，防范和控制税务风险，保障经营管理活动的有序开展，制定本制度。 本制度所称税费，是指集团及下属单位所涉及的增值税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等税种费用。 本制度所称税费管理，是指发票管理、纳税申报与税款缴纳、企业所得税年度汇算清缴等与税费有关的全过程管理活动。 本制度适用于集团及下属各子公司、医院的税费管理工作。 职责分工 财务部门是税费管理工作的主管部门，主要负责健全税务管理业务流程，完善税务管理制度文件，完成发票管理、纳税申报与税款缴纳、企业所得税年度汇算清缴等工作，防范和控制税务风险。 医院收费处是税费管理工作的协助部门，主要负责发票的领用、开具、登记等工作。 医院网络信息科是税费管理工作的协助部门，主要负责税务系统上传发票的核对工作。 发票管理 发票的购买和申领 财务部门出纳根据发票的使用情况，按照税务局的要求购买发票，并由收费员领取。收费员领取发票，并登记 HYPERLINK \l 附件一 《发票登记簿》（附件一）。 发票的开具 医院目前开具发票分为门诊发票和住院发票。发票由收费处收费员开具。收费员领取发票需填制《发票领用表》，并在收费系统发票管理窗口设置当天所领用的发票号码，保证开具发票时系统号与发票号保持一致。 当天收费工作结束后，收费员再次填制《发票领用表》，记录作废发票及最后使用的票，并统一将当天未开具的发票交财务部门出纳，由出纳统一整理装订和保管。 涉及增值税发票开具时，由经办人填制 HYPERLINK \l 附件二 《开票申请单》（附件二），经财务负责人审核后提供开票信息，由税务人员核对信息并在税控系统中开具发票和在发票的客户联和抵扣联加盖发票专用章。 发票的收取 涉及采购部门提交的发票，每月月底由采购负责人统一将发票及随货同行单及入库单交财务部门，由财务人员入账。 涉及其他部门提交的发票，由经办人提交并经公司领导批准后交财务部门，由财务人员入账。 增值税进项发票审核和认证 税务人员清点收到的增值税进项发票，核对发票信息，核对无误后增值税进项发票记账联由会计作为记账依据，抵扣联由税务人员负责保管。 税务人员进入增值税专用发票信息采集系统，对归集的增值税专用发票抵扣联进行扫描和防伪认证。税务局核实增值税专用发票抵扣联与货运发票抵扣联，并下达《认证结果通知书》和《认证结果清单》。税务人员将认证相符的增值税专用发票抵扣联和货物发票抵扣联与《认证结果通知书》、《认证结果清单》一并装订以备查。 若已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的，应进行进项税额转出。财务人员根据业务部门提供的单据进行判断与核实，并进行进项税额转出的账务处理。 发票的保管 作废发票、空白发票由财务部门出纳负责保管，收费处收费员当天应将未开具的发票保管妥当。 纳税申报与税款缴纳 财务部门财务人员根据 HYPERLINK \l 附件三 《税费清