财务与价格管理评审路径.docVIP

财务与价格管理评审路径（10—12页） （50分） 编号 对应评审 要素 资料名称 或项目 检查内容 被检查科室 询问 人员 实地 查看 评分标准 扣分 22 10分 1.1 2分 制度建设、岗位职责 设置总会计师的任命文件 医院预算管理制度、收入与支出管理制度、货币资金管理制度、固定资产和药品物资管理制度、工程项目管理制度、债权债务、对外投资管理制度、财务电子信息系统管理制度等财务制度以及相关配套制度。 财务处长、出纳、会计主管、药品物资和固定资产会计、债权债务会计、稽核会计、收费员、物价员等人员岗位职责。 制止“小金库”的制度及医院自查资料、上级部门检查资料，银行帐户开户情况。 财务处 财务处4名人员岗位职责 无制度、岗位职责各扣1分， 制度、岗位职责不健全、未装订成册各扣0.5分， 医院未建立总会计师制度的扣0.5分， 一人不知晓有关制度和本岗职责扣0.1分， 发现医院、部门、科室有“小金库”从总分中扣5分。 1.2 2分 财务岗位统一管理 财务处统一管理，包括：1、会计核算工作；2、经济核算和奖金分配核算工作；3、门急诊与住院收费管理和核算工作；4、公费医疗、医疗保险的结算工作；5、物价管理工作；6、基本建设会计核算和财务管理工作；7、固定资产及对外投资的财务管理工作；8、医院财务预、决算的编报工作，协调、编报政府（招标）采购预算，参与政府采购预算执行等工作；9、依法申报纳税工作；10、参加医院经济活动的调研、论证、和经济合同的审核工作；11、所属二级法人单位的财务监督检查工作，独立核算非法人单位的财务管理工作如：分支机构、职工食堂、（营养食堂）、招待所等；12、进行医院财务分析活动；13、制定医院内部财务管理和内部控制制度；14其他财务管理工作。财务和收费人员持证上岗情况。 财务处 未实行财务统一管理的扣2分， 14项主要职能和工作缺一项扣0.25分， 一财务和收费无证上岗的人扣0.1分。 1.3 2分 内控制度及落实 内部控制制度包括：预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产控制、工程项目控制、对外投资控制、债权和债务控制、财务电子信息化控制、监督检查等内控制度的建立，对照制度检查医院财务具体落实情况。 财务处 缺一项内控制度扣0.2分， 内部控制规定一项执行不到位扣0.2分。 1.4 2分 财务会计核算基础工作 评审前一年的会计凭证、帐册、报表。1、医院会计核算中会计科目使用准确、凭证内容完整；2、查阅医院会计帐册管理的相关规定，做到凭证装订规整、封皮填写内容齐全，保管年限符合规定；3、财务审批执行院长“一支笔”签字，财务处长审核，经办人签字制度，其他领导签批要符合授权规定；4、原始凭证应取得国家正式的税务和财政监制票据；5、账务处理做到日清月结，及时办理，抽查银行存款和现金账的录入登记情况；6、核实银行存款、现金、药库、药房药品、库存物资等帐证、账账、账表、账实相符情况；7、核对固定资产账实情况，抽查医院医疗设备和办公设备如电脑等（行政、临床各2个科室）账实相符情况；8、抽查物资（或器械）库房5个物品的账实情况；9、医院每半年应对医院的债权债务进行整理（病人欠费、其他应收款每月清理），年末对所有债权债务进行全面清理，对不能及时清理调账的要书面分析原因。医院应按规定计提坏账准备金，对时限超三年并确认无法收回的应收医疗款—病人欠费可申请作为坏账处理。 财务处 档案室的会计档案管理， 西药库、 器材库、总务库的账实相符情况， 行政科室、临床科室各2个固定资产的账实情况。 会计科目设置使用不准确、会计凭证内容不完整各扣0.5分， 账册管理不规范、装订不规整的扣0.5分， 原始凭证取得、审批、报账等传递程序不规范扣0.5分， 财务审批混乱、未落实责任制的扣0.5分， 无账务处理程序或办理不及时、凭证内容不完整各扣0.5分， 存在帐证、账账、账实、账表不符各扣0.5分， 债权、债务未按内控制度要求清理不及时的扣0.5分。 1.5 2分 内部审计工作 1、审计处（科）的设置和审计人员的配备；2、内部审计制度制定和落实；3、内部审计的职责执行情况；4、审计处室权限和工作程序的履行；5、查阅评审前2年开展审计工作记录、审计报告等文字材料。 审计处 未按规定成立审计科室的扣2分， 无制度和审计工作不符合规定各扣0.5分， 未开展审计工作扣1分。 23 6分 2.1 2分 决策机制和程序， 1、有关于医院经济活动决策机制和程序 2、医院大型投资、基建项目施工应履行评估、立项、领导集体决策、公开招标、公示等程序。 3、基建处提供评审前2年