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责任会计应用　实验三煤炭产品销售核算 矿销售科统计核算员 局铁运处业务员 据转支根： 借：应收账款---兰桥工厂 　　贷：银行存款 兰桥工厂材料核算员 局财务处内部银行销售核算员 同淮矿财务科销售核算员 * * 一、实验内容 振华矿务局同淮矿外销煤炭 局统一发货 集中收款 托收承付结算方式 二、实验要求 1.填制各种凭证 2.按分工编制收、付、转记账凭证 3. 正确传递各种凭证 4. 完成实验报告 三、实验分工 6人一组： 1. 矿销售科统计核算员 2. 局铁运处业务员 3. 局运销处销售核算员 4. 购料单位材料核算员 5. 局财务处内行销售核算员 6. 矿财务科销售核算员 矿煤质化验室 矿销售 （质1、增5） 局运销部 矿轨道衡 计量人员 同淮矿财务科 ①质量报告单 ①衡量记录单 ②填质量报告单2 ③发运核对单 增4、5，普3 登记“煤炭 发运台账” ②质量报告单3 ④增4，普3 局铁运处 专线运单1、3 运费=吨公里*单价 取送车费=车数*单价 P15-19 ①专用线运输收费单２ 局运销部 局财务处 ②收款凭证副页 借：内部银行存款 　贷：应收账款—兰桥工厂 借：应收账款—兰桥工厂 贷：其他业务收入—运输业务（专线收入） （附件：专线收费单3） ①转账支票，代垫运费14300元 ②货物运单和运杂费收据 矿销售科 ③质量报告单2 ③专用线运输收费单２ 开具“增专发“5/1，普通发票3/1 局财务处开户行 ④托收承付结算凭证5/1（2～5） 增2、3，普2，质2，专运2，货运 局财务处 ⑤货款转账明细表3/1，2 ⑦收款凭证副页 局铁运处 ⑥发运核对单，增4、5，普３ 局 运 销 处 转支根 托1 货转1、3 增1 普1 宁城铁路局 据局内行收款凭证副页、货转３： 借：内部银行借款 　　局矿往来---同淮矿 　　　　　　---铁运处 　　　　　　---财务处 　　贷：应收账款---兰桥工厂 据货转明细表１、托１： 借：应收账款----兰桥工厂 　　贷：局矿往来---同淮矿 　　　　　　　　---铁运处 　　　　　　　　---财务处(利息) 　　 应收账款---兰桥工厂（代垫运费） 兰桥工厂 （小规模纳税人） 托5 购方开户行 托3 销方开户行 托2 ①发票、运单、托付3～5 据发票、运单、托5： 　借：材料采购 　　贷：银行存款 ②发票、 运单、托5 ③托付４ 局财务处 托4 ④托４ 销方开户行 局运销部 局铁运处 同淮矿财务科 局内行 ①托４ ①货转2 ①专线收费单3 借：银行存款 　贷：内部单位存款—同淮矿 　　　　　　　　 　—铁运处 　　　内部单位借款—运销部 　　　财务费用—借款利息　 ②收款 凭证 副页 ②收款 凭证 副页 ②收款 凭证 副页 矿销售科 同淮矿财务科 局财务处 ①质量报告单3 ①“数量及价款“栏 ②增4，普3 ②“装车费“栏 ③内行收款凭证副页 ③“收款记录“栏 登记煤炭发运结算账 借：应收账款—兰桥工厂 贷：主营业务收入—精煤 　其他业务收入—运输业务 　　应交税费—增（销） 借：内部银行存款 　贷：应收账款—兰桥工厂