行政事业单位内部控制与探索技术总结.ppt

合同控制 合同管理的特点：专业性强 控制措施： 建立健全合同内部管理制度 实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作 合同控制 控制措施： 对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等 建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制 加强对合同登记的管理，统计、分类和归档 加强合同信息安全保密工作 加强对合同纠纷的管理 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * * * * * 预算编制流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 部署预算编报工作 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 提出预算编制要求 预算建议数 预算建议数 审批 预算批复流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节。 预算编制控制措施： 落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学 根据工作任务细化预算编制 落实审核责任 内部审批下达 预算业务控制——预算编制 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 预算执行的主要风险：资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。 预算业务控制——预算执行 预算执行控制措施： 明确执行方式 加强对预算执行申请的审核和审批 明确预算追加调整的范围，严格履行审核和审批手续 加强执行监控，建立预算执行适时分析机制 预算业务控制——预算执行 预算调整流程(举例) 业务部门 业务部门负责人 或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 预算调整申请 审核 审批 国库指标额度发布 调整申请 审批 预算调整 预算执行 审核 是否需财政审批 是 否 * 预算业务控制——决算与绩效评价 社会关注点的转变： 资金使用的合法合规 支出的效果 要求：决算真实、完整、准确、及时，强化决算和绩效评价结果的运用 主要风险：不准确、不及时,没有起到事后控制的作用 控制措施： 加强会计控制 建立起定期报告和分析制度 真正建立起分析和评价结果有运用的机制和激励机制，改变超支不罚、节约不奖的局面 收支业务控制——收入业务控制 要求：应收尽收，票款一致、及时入账 风险：收取过程不规范、金额不实、私设小金库 收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据管理制度 加强对收入的对账和分析 收支业务控制——支出业务控制(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 提出经费支出申请事项 事前审核 金额 支出审批 支出审批 支出审批 3万 3—10万 10万 按审批执行 费用报销流程 会计核算及分析报告 指标审核 业务部门负责人或归口部门 费用报销流程(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 整理票据，填写费用报销审批单 报销审批 报销审批 报销审批 3万 3—10万 10万 财务处办理支付 审核单据 金额 事项审核 业务部门负责人或归口部门 收支业务控制——支出业务控制 风险： 支出不符合规定的范围和标准 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 控制措施： 建立健全支出业务内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 收支业务控制——支出业务控制 控制措施： 落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批 财会部门加强对单据的审核 加强会计核算和归档控制 做好支出业务的分析和报告 收支业务控制——债务业务控制 债务业务的主要风险：无力偿还本息的财务风险 控制措施： 建立健全债务内部管理制度 明确债务管理岗位