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略论企业采购业务内部控制.pdf
略论企业采购业务内部控制
·黄慧丹
(南京理工大学,江苏南京 210094)
[关键词]采购:内部控制;流程
{摘 要]作为企业三大职能之…的采购,不仅是企业进行科学管理的开端,也是企
业最密局出桶洞的环节。如果不健全内部控制,势必出现库存增加、来购价格不实和产
品质最低劣等现象,从而使企业的生产成本大幅上升。因此,加强企业采购业务的内部
控制势在必行。
[文献栋i只码]A [文章编号]1009叶061 (2009)09叶109时02
责掌握供应商及供货信息等资料。采购部门依据采
随着企业竟争的加剧,采购开始进入企业戚本
购计划进行询价,从而确定采购计划及候选供应商
控制的领域。企业发现采购是企业利润的又一重要
名单并提交给上级主管部门审批,申请付款。在现
拥泉,如果采用科学的方法采购,采购总成本将大大
实操作中,上级主管部门、财务部门、质量检验仅限
的降低,从而使企业利润和竞争力大幅皮提升。因
于对巳发生的采购业务进行质量、数量、规楠及价
此,如何发挥采购在增加企业利润中的作用成为了
研究的一个新焦点。为了实现通过采购降低成本增 格等方丽的一致性复核,阳对采购前期工作如物料
供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立
加企业利润,就必须对采购工作加以规施,其中重要
的一条途径是加强和宪静采购业务的内部控制。
合同等工作快乏监督。
…、企业采购业务内部控制的作用 3 、计划编制和价格控制缺乏科学性。生产计划
采购业务内部控制的作用表现在:费保证现金 制定的参与部门只包括经理、生产部门和销售部门
的主管领导,缺乏民主性,制定的生产计划因此难
支付后获得相应的物品或服务;预付款之前,要与服
免缺少科学性;问时,很多企业也忽视了对采购价
务供应商签订购买合间,明确物资和服务的供应时
间以及不能按时供应的赔偿条款,从而保证应付账 格的控制,或者有控制也是弱控制,只见制度不见
款的真实性;内部指制应当防止交易发生之后,应付
实陈操作运行。
账款被少记或漏列,从而避免因此而虚增企业的财 4、数据管理不严密。数据管理的缺陷涌常存在
务实力;同时也要保证应付账款与应收账款的…致; 以下三方面的数据操作问踊:第一,数据输入不规
相应的会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣 范,间一部门不同的成员有不同的数据输入格式,
与折让,从而保证采购费用的合理支出等情况。 造成数据不一致;第二,数据操作权限混乱,数据廉
二、企业猿购内部控制
源过多,同一业务在不同部门的赋值不问:第二,企
存在的问题及其产生的原因
业本身一些业务不规范,世有及时形成业务数据,
(…)当前企业采购业务内部控制存在的问题
导致在系统
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