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略论企业采购业务内部控制 ·黄慧丹 (南京理工大学，江苏南京 210094) [关键词]采购:内部控制;流程 {摘 要]作为企业三大职能之…的采购，不仅是企业进行科学管理的开端，也是企 业最密局出桶洞的环节。如果不健全内部控制，势必出现库存增加、来购价格不实和产 品质最低劣等现象，从而使企业的生产成本大幅上升。因此，加强企业采购业务的内部 控制势在必行。 [文献栋i只码]A [文章编号]1009叶061 (2009)09叶109时02 责掌握供应商及供货信息等资料。采购部门依据采 随着企业竟争的加剧，采购开始进入企业戚本 购计划进行询价，从而确定采购计划及候选供应商 控制的领域。企业发现采购是企业利润的又一重要 名单并提交给上级主管部门审批，申请付款。在现 拥泉，如果采用科学的方法采购，采购总成本将大大 实操作中，上级主管部门、财务部门、质量检验仅限 的降低，从而使企业利润和竞争力大幅皮提升。因 于对巳发生的采购业务进行质量、数量、规楠及价 此，如何发挥采购在增加企业利润中的作用成为了 研究的一个新焦点。为了实现通过采购降低成本增 格等方丽的一致性复核，阳对采购前期工作如物料 供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立 加企业利润，就必须对采购工作加以规施，其中重要 的一条途径是加强和宪静采购业务的内部控制。 合同等工作快乏监督。 …、企业采购业务内部控制的作用 3 、计划编制和价格控制缺乏科学性。生产计划 采购业务内部控制的作用表现在:费保证现金 制定的参与部门只包括经理、生产部门和销售部门 的主管领导，缺乏民主性，制定的生产计划因此难 支付后获得相应的物品或服务;预付款之前，要与服 免缺少科学性;问时，很多企业也忽视了对采购价 务供应商签订购买合间，明确物资和服务的供应时 间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账 格的控制，或者有控制也是弱控制，只见制度不见 款的真实性;内部指制应当防止交易发生之后，应付 实陈操作运行。 账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财 4、数据管理不严密。数据管理的缺陷涌常存在 务实力;同时也要保证应付账款与应收账款的…致; 以下三方面的数据操作问踊:第一，数据输入不规 相应的会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣 范，间一部门不同的成员有不同的数据输入格式， 与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。 造成数据不一致;第二，数据操作权限混乱，数据廉 二、企业猿购内部控制 源过多，同一业务在不同部门的赋值不问:第二，企 存在的问题及其产生的原因 业本身一些业务不规范，世有及时形成业务数据， (…)当前企业采购业务内部控制存在的问题 导致在系统