金融会计基本核算方法技术总结.pptVIP

科目日结单 借 方 贷 方 传票张数 传票张数 金 额 金 额 现金 张 现金 张 转账 张 转账 张 合计 张 合计 张 （位数） （位数） 日计表 合计 年 月 日 科目 代码 科目名称 本日发生额 余额 借方 贷方 借方 贷方 三 核算程序与账务核对 现金收入日记簿 现金付出日记簿 分户账 登记簿(卡) 科目日结单 总账 余额表 日计表 现金 现金库存簿 转账借方传票 转账贷方传票 现金收入传票 现金付出传票 经济 业务 余额 余额 核对余额 明细核算 综合核算 发生额 发生额 余额 核对现金科目发生额 核对现金 科目余额 序时核算 注： 表示核算程序 表示相互核对 四 账簿结转 五 记账规则与错账冲正 1.记账规则 （1）账簿的各项内容，必须根据传票的有关事项记载，做到内容完整，数字准确，摘要简明扼要，字迹清晰。传票内容有错误或遗漏，应更正或补充后再登记。 （2）记账须用规定书写工具书写。红色墨水只用于划线和冲正以及按规定用红字批注的有关文字说明。 （3）账簿上所写文字与金额，一般应占全格的二分之一。摘要栏文字若一格写不完可在下一格连续填写，金额应填于末一行文字的金额栏内。 （4）账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。 2.错账冲正的方法 处理账务必须严肃认真，做到正确无误。万一出现差错，应分别按规定办法进行改正和冲正。 红线更正法 同方向红、蓝字冲正法 蓝字反方向冲正法 六 计算机操作的记账、对账和错账处理 1． 记账 使用计算机记账，必须严格执行以下规定： （1）数据输入，必须由指定的操作员进行，非操作人员不得输入数据。 （2）输入数据的要求同手工记账一样，不合法凭证不得进行操作。 （3）操作人员不得自制凭证上机处理，更不准无凭证输入，且各项业务应序时输入。 （4）红字凭证的输入，按同方向负数处理，以“一”表示，并在摘要栏打印冲账代码。 （5）自助式设备（包括电话银行、网上银行、ATM、POS等），由客户按章程自行输入业务数据。 （6）计算机自动生成的凭证(如利息凭证)，其转账数据必须经有关人员复核，并核对份数、金额及平衡关系，先核对后记账。 2．对账 计算机操作的账务核对，和手工操作的账务核对在“六相符”的要求上是一样的，而且也分为每日核对和定期核对。 3． 错账处理 （1）输入数据发生差错，应由经办人员运用计算机功能，将错误数据删除，再输入正确数据。对所删除的数据，应打印删除记录，以便核对查考。 （2）因凭证填制错误而发生的错账，应先更正凭证，并按照上款办法更正错账。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * * * * 一 银行会计凭证的种类 2.记账凭证按形式分类 会计凭证按形式分类可分为单式凭证和复 式凭证。 银行多采用单式记账凭证。 3.记账凭证按使用范围分类 分为基本凭证和特定凭证两种 （1）基本凭证：银行根据有关原始凭证或业务事项自行编制的通用记账凭证。一般有10种： ①现金收入传票 ②现金付出传票 ③转账借方传票 ④转账贷方传票 ⑤特种转账借方传票 ⑥特种转账贷方传票 ⑦表外科目收入传票 ⑧表外科目付出传票 ⑨外汇买卖借方传票 ⑩外汇买卖贷方传票 由于这些记账凭证在银行内部经办业务的各个柜组之间进行传递，因而银行习惯上称其为“传票”。 （2）特定凭证 特定凭证是根据各项业务的特殊需要而编制的各种专用凭证。 现金收入传票 ****银行 现金收入传票 （贷） （借）现金 总字 号 字第 号 户名或账号 摘 要 金 额 （位数） 合 计 年 月 日 会计 出纳 复核 记账 用于收入现金业务 ****银行 现金付出传票 （借） （贷）现金 总字 号 字第 号 户名或账号 摘