税务筹划概述.pptVIP

税收筹划 如果和安超市搞这样的活动，你和友女去“血拼”，你买了501元，友女买了99元，买单时，你会怎么做？ 一个PIZZA，男生吃了4/7，女生吃了3/7，买单时男生付钱比女生多了7元，问这个PIZZA多少“米”？ 除了美国，还有哪些国家或城市开征或拟征肥胖税？ 为什么学习这门课程？ 企业理财 当企业税收负担很重时，有三条路可供选择，（放弃发展、偷逃税、税务筹划） 个人理财 与其它课程的联系 税务学 （税收学原理） 基本原理【理论】 /财政学 税法 如何计税【操作】 税务会计 如何核算【操作】 如何学好这门课？ 当然不能像他们那样啦 平时记重点 考试便无忧 你很聪明 我知道的 积极参与案例讨论 成功比不成功的人多了一种品质：善于分类总结 选用教材 第一篇 通论（1-4章 概述、基本原理、技术、步骤） ☆ 第二篇 主要税种的税筹（5-10章） ☆ 第三篇 经济活动的税筹（11-13、14章）☆ 第四篇 国际税务筹划（15-16章） 考核方式 考查 平时成绩占40%： 考勤（15%，迟到扣1%/次，缺课扣3%/次） 平时作业（15%，每次5%） 课堂讨论、答问、表现（加1%或扣1%/次） 期末考试成绩占60%： 闭卷笔试 参考资料 纳税筹划实务 安仲文 税务会计与纳税筹划 盖地 国家税务总局网站/n8136506/index.html 中国税务报/founder/zgswb/html/2010-08/27/node_31.htm 中国税收筹划网 第一章 税务筹划通论 掌握：税收筹划的概念、特点、目标、原则、基本方法 了解：税收筹划与税务筹划的手段 税法基础知识回顾 第一节 我国现行税法体系（按法律类型划分） 一、实体法（七大类，24个税种） 1、流转税类：增值税，17％，13％ 消费税，3%---54% 营业税，3%----20% …… 2、所得税类：企业所得税，25% 个人所得税，按收入分类计算 3、财产行为税类：房产税，车船使用税，印花税，契税 4、资源税类：资源税，城镇土地使用税 5、特定目的税：城市维护建设税，耕地占用税 …… 二、程序法 1、关税（海关征收）：《海关法》、《进出口关税条例》； 2、其他税种（税务机关征收）：《税收征管法》。 什么是税收筹划？【不看书】 税 不交行吗？ 事先知道怎么交吗？ 收 谁收的？ 筹 想到哪个词？ 划 想到哪个词？ 税务筹划定义追溯 1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，指出“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……只要是法律许可的，不能强迫他多缴税。” 汤姆林爵士的观点赢得了法律界的认同，这也是国际上第一次对纳税筹划做了法律上的认可。 随后，英国、澳大利亚、美国经常援引这一原则精神。 请在书上找出税务筹划的概念 1、税务筹划定义【P4，-2】 依据所涉及的税境 遵守税法、尊重税法的前提下 规避涉税风险 控制或减轻税负 有利于实现企业财务目标 谋划、对策与安排 本书：广义（节税、避税、税负转嫁） 在通货膨胀时，企业若想节税，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出 为什么 在价格平均或者价格波动不大时，这几种方法对成本影响基本相同。 存在通货膨胀，价格总是处于不断上扬的状态，因而，尽早补偿材料耗费，推延所得税的交纳时间就很必要。 采用先进先出法计算存货成本，其发出存货价格是前期购进存货的价格，有通货膨胀率高、存货储备时间较长的情况下，这部分补偿价值已无法再购到等量的相同存货。这会造成企业成本补偿不足、利润虚增，应补偿存货耗费的部分资金被国家以税收的形式抽走。 税务筹划定义【P4，-2】 特定环境 不违法 实现企业财务目标 事先安排 广义（节税、避税、税负转嫁） 税务筹划具体有哪些目标？ 上节回顾 何谓税务筹划？ 依据所涉及的税境 遵守税法、尊重税法的前提下 规避涉税风险 控制或减轻税负 有利于实现企业财务目标 谋划、对策与安排 【P4，-2】 【案例：A机械制造有限公司】 该公司于2009年1月12日、1月15日、2月12日、3月19日先后给四家客户发出纺织机械达1200多万元，其中，已收货款800多万元，余款300多万元仍未收到。 为降低税收负担，该公司既没有给对方开具发票，也没有对已经收到的货款申报纳税。 2009年11月8日，税务机关稽查时向该公司索取有关业务