2014年注会真题及答案《税法》.doc

2014注册会计师考试税法真题及答案 一 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项） 1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。 A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则 2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。 A.8.5万元 B.12.75万元 C.14.45万元 D.15.3万元 3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 A.34.2万元 B.50.54万元 C.62.8万元 D.68.21万元 4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。 A.2.62万元 B.2.67万元 C.2.89万元 D.2.95万元 5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。 A.9万元 B.12.86万元 C.14.79万元 D.15.28万元 6.某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。 A.16.8万元 B.18.9万元 C.18.98万元 D.19.3万元 7.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为（ ）。 A.0 B.3万元 C.5万元 D.10万元 8.知识产权事务所取得的下列收入中，应当缴纳营业税的是（ ）。 A.专利文献翻译收入 B.专利文书写作培训收入 C.专利检索服务取得的收入 D.对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入 9.位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A.40万元 B.41.5万元 C.42.50万元 D.44.00万元 10.下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。 A.对由于税则归类的改变需补税的货物，按税则归类改变当日实施的税率征税 B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，按原申报进口之日实施的税率补税 C.分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税 D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税 11.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。 A.25.6万元 B.29.6万元 C.31.6万元 D.34万元 12.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（ ）。 A.卤水 B.焦煤 C.地面抽采的煤层气 D.与原油同时开采的天然气 13.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠