201631出纳岗位.docVIP

实施方案编号：2016-11 济南网融创业服务有限公司 实 训 课 程 学 生 手 册 实训模块名称 出纳岗 适 用 专 业 会计学 授 课 教 师 授 课 时 间  学习目标：（标题：三号，黑体） 1.全面了解出纳岗位的岗位职责、核算内容、工作流程、内部管理控制制度。 2.能熟练掌握出纳岗位相关账务处理，学会审核凭证并能办理款项结算业务。 3.掌握岗位基本技能，学会多维度思考问题为从事相关经济管理工作奠定良好的基础。 4.能适应信息技术的不断发展、管理理念的不断更新和完善的市场要求；树立规范、严谨、细致、科学的新时代会计人员行为意识。 本部分知识结构 学习内容：（标题：三号，黑体） 一、出纳岗位解读 案例分析： 二、资金筹集 资金预测： 资金筹集方式： 资金需要量预测： 资金筹集方案解读：（电子版资料） 课后作业： 一、资金筹集案例： 请你根据给定资料代大东公司确定需要对外筹集的资金量，并预测2015年相关财务指标。 2014年12月31日资产负债表如下： 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 300 应付账款 300 应收账款 900 应付票据 600 存货 1800 长期借款 2700 固定资产 2100 实收资本 1200 无形资产 300 留存收益 600 资产合计 5400 负债及所有者权益 5400 公司2014年营业收入6000万，营业净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2015年营业收入比上年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定企业2015年营业净利率和利润分配政策与上年一样，该年度长期借款不变，15年年末固定资产无形资产合计2700万。则15年需要增加对外筹集的资金由所有者投入解决。 请预测15年需要增加的对外筹集的资金额，预测15年末流动资产、流动负债、资产总额、负债总额及所有者权益总额，并计算15年速动比率及产权比率，流动资产周转次数及总资产周转次数，预测15年净资产收益率。 三、资金使用 （一）预算编制方法选择： 案例： 甲公司是一家生产空调的大型上市公司，其生产的产品畅销国内外。近年来，随着智能家电的兴起，智能空调也开始被消费者接受。为了进一步占领市场，2014年11月，甲公司吸收合并了一家当地的小型智能空调生产企业乙公司。合并后，甲公司可以利用乙公司的生产技术和自身的生产能力大力研发生产智能空调，甲公司高管纷纷看好此次的并购，在2014年12月，甲公司召开2015年全面预算管理工作启动会议上，提出了以下预算调整和预算目标： 　　（1）预算调整方面。由于预算费用的基础发生了改变，按照以往期间的费用项目和数额为基础编制预算存在不合理性，因此，总经理提出公司应该调整目前的预算编制方法，采用全新的编制方法。 　　（2）预算目标。以2014年甲、乙公司合并利润表为依据，要求2015年甲、乙公司收入总额增长8%，利润总额增长10%。从2014年甲、乙公司合并利润表可知，甲、乙公司合并收入为750亿元，合并利润为60亿元。 　　假定不考虑其他因素。 　　要求： 　　（1）判断甲公司吸收合并乙公司属于横向并购还是纵向并购，简要说明理由。 　　（2）甲公司2015年应采用何种预算编制方法，并评价此编制方法的优缺点。 　　（3）计算甲公司2015年的目标收入与利润。 （二）预算编制： 课后作业：财务预算编制——现金预算 一、业务预算： 1、销售预算： 泰明公司计划年度只生产A产品，根据预测，各季度销量分别为1000件、1500件、2000件、1000件，销售平均单价为500元。销售收款条件为：当季收回50%，次季再收回50%，期初应收账款余额为250000元，请代泰明公司编制销售预算。 泰明公司销售预算 摘要 一季度 二季度 三