期末复习资料-电大税法总复习资料2016.6.20（2017电大备考资料）.docVIP

税法(暨国家税收) 总 复 习 资 料 2012年6月 考试题型：一、名词解释 二、填空题 三、单选题 四、多选题 五、改错题 六、问答题 七、计算题 考试形式:闭卷 考试注意事项：带好计算器。 具体复习内容汇总如下： 名词解释：（5×3=15分） 1.计税依据：又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。 2.起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限,征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。 3.免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。对免征额部分不征税，只对超过免征的部分征税。 4.税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。 5.税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。 6.税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。 7.国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。 8.销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。 9.进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。 10.营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 11.级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。 12.土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 13.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种税。 14.税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。 15.纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。 填空题：（15空×1=15分） 1. 扣缴义务人 是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。 2. 征税对象 是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。 税收优惠的形式包括 税基 式减免、税率 式减免和 税额 式减免三种。 税收按其与价格的关系可分为 价内 税和 价外 税。 税收三要素是指 纳税义务人 、征税对象 、税率。 税收具有 筹集资金 、资源配置 、收入分配和 宏观调控职能。 现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。 根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治 、公平 、文明 、效率。 税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转） 、后转（或称逆转） 、辗转转嫁 、消转。 税收的国际关系，主要包括 国际税收关系 、涉外税收关系 和 关税关系。 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担 从轻 、税收优惠 从宽 和纳税手续 从简 三大特点。 我国现行流转税制主要设置四个税种，即 增值税 、消费税 、营业税 和 关税。 增值税分为三种类型：消费 型增值税、收入 型增值税、生产 型增值税。我国现行的增值税是 消费 型增值税。 现行消费税采用 比例 税率和 定额 税率两种形式。 现行个人所得税的税率有两种：超额累进 税率和 比例 税率。 我国资源税一般以应税产品的销售 数量或销售价格 为计税依据。 印花税的税率有 比例 税率和 定额 税率。 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的 增值税 、消费税 、营业税 税额为计税依据而征收的一种税。 税务登记包括 开业 登记、变更 登记、重新 登记和 注销 登记。 税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有 经济制裁 、行政制裁 和 刑事制裁 三种。 单项选择题：（10×1=10分） 1. 税收属于社会再生产过程中的（ 2 ）范畴。 ⑴ 生产 ⑵ 分配 ⑶ 交换 ⑷ 消费 2. 税收分配的依据是（ 1 ）。 ⑴ 政治权力 ⑵ 财产权力 ⑶ 资本所有权 ⑷ 劳动力所有权 3. 税收制度的核心是（ 4 ）。 ⑴ 纳税人 ⑵ 征税对象 ⑶ 税率 ⑷ 税法 4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。 ⑴ 征税对象 ⑵ 计税依据 ⑶ 税