电大.电大会计学(本)《财务报表分析》主要.docVIP

《财务报表分析》主要公式汇总? 第一章 财务报表分析概述 一、定基替代法： 数量变动影响：（实际数量-预算数量）*实际价格 价格变动影响：（实际价格-预算价格）*实际数量 二、连环替代法 数量变动影响：（实际数量-预算数量）*预算价格 价格变动影响：（实际价格-预算价格）*实际数量 三、单一产品毛利变动分析 毛利额＝销量×（销售单价－单位成本） 销售数量变动：数量指标，用：基期单位毛利。同方向变动，用：本期-上期 销售单价变动：质量指标，用：报告期销售数量。同方向变动，用：本期-上期 单位销售成本变动：质量指标，用：报告期销售数量。反方向变动，用：上期-本期 四、多种产品毛利变动分析 毛利额＝∑【某产品销售数量×（该产品销售单价－该产品单位销售成本）】 （1）主营业务收入总额对毛利的影响额＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）×上期综合毛利率 （2）综合毛利率变动对毛利的影响额＝本期主营业务收入总额×（本期综合毛利率－上期综合毛利率） （1-1）销售数量变动对主营业务收入的影响额＝∑（本期各产品销售数量×上期销售单价）－上期主营业务收入总额 （1-2）销售单价变动对主营业务收入的影响额＝∑【本期各产品销售数量×（本期销售单价－上期销售单价）】 （2-1）品种结构变动对综合毛利率的影响＝∑（本期各产品销售比重×上期毛利率）－上期综合毛利率 （2-2）各产品毛利率变动对综合毛利率的影响＝∑【本期各产品销售比重×（本期毛利率－上期毛利率）】 第三章 短期偿债能力分析的公式 一、营运资本=流动资产-流动负债。 二、流动比率=流动资产/流动负债（营运资本比率） 三、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债（酸性测试比率） 四、保守速动比率=保守速动资产/流动负债 =（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债 五、现金比率=（货币资金+短期证券投资净额）/流动负债 ?第四章 长期偿债能力分析 一、资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% 二、产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100% =资产负债率/(1-资产负债率) 三、有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100% 四、利息偿付倍数=息税前利润÷利息费用（全部利息，包括资本化利息） 或=（税前利润+利息费用）÷利息费用 或=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 五、固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）÷固定支出 第五章 资产运用效率分析（假设计算期为一年，按360天计） 一、总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额（次数） 总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）/2 总资产周转天数=360/总资产周转率 二、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额（次数） 流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2 流动资产周转天数=360/流动资产周转率 三、固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额（次数） 固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2 固定资产周转天数=360/ 固定资产周转率 四、长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额（次数） 长期投资周转天数=360/长期投资周转率 五、应收账款周转率（次数）=主营业务收入/应收账款平均余额 （应收账款包括应收账款、应收票据） 应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=（应收账款平均余额*360）/主营业务收入 六、成本基础的存货周转率=主营业务成本/存货平均净额（次数） 七、收入基础的存货周转率=主营业务收入/存货平均净额（次数） 存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2 存货周转天数=计算期天数/存货周转率 八、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数 ?第六章 获利能力分析 一、销售毛利率=销售毛利额/主营业务收入*100% （销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本） 二、营业利润率=营业利润/主营业务收入*100% 三、贡献毛益=主营业务收入-变动成本费用 四、营业利润=贡献毛益-固定成本费用 五、经营杠杆系数=营业利润变动率/产销量变动率=基期贡献毛益/基期营业利润 （注意：与财务杠杆系数的区别） 六、预计营业利润额＝基期营业利润额×（1＋预计产销量增长率×经营杠杆系数） (经营杠杆系数用于营业利润完成情况分析) 七、总资产收益率=收益总额/平均资产总额*100% （收益总额=税后利润+利息+所得税） 八、长期资本收益率=收益总额/长期资本额*100%=收益总额/（长期负债+所有者权益）*100% 其中：长期资本额=期初与期末的平均数 收益总额=息税前利润-短期利