山东联创节有新材料股份有限公司内部控制缺陷评价标准.docVIP

山东联创节有新材料股份有限公司 内部控制缺陷评价标准 为保证山东联创节能新材料股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制 度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据财政部《企业内 部控制评价指引》的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受 度等因素，特制订本标准： 一、财务报告内部控制缺陷评价的评价标准 1、财务报告内部控制缺陷评价的定量标准： 缺陷事项 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 营业收入潜在错 错报≤营业收入 营业收入2%错报 错报营业收入5% 报 2% ≤营 业收入5% 资产总额潜在错 错报≤资产总额 资产总额2%错报 错报资产总额5% 报 2% ≤资 产总额5% 2、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： （1）重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离 控制目标。出现下列特征的，认定为重大缺陷： ①董事、监事和高级管理人员舞弊； ②已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正； ③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中 未能发现该错报； ④审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。 （2）重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果 低于重大缺陷但仍有可能导致企业偏离控制目标。出现以下特征的，认定为重要 缺陷： ①公司未依照公认会计准则选择和应用会计政策； ②公司未建立反舞弊程序和控制措施； ③公司沟通后的重要缺陷没有在合理的期间得到纠正； ④公司对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保 证编制的财务报表达到真实、准确的目标。 3）一般缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。 二、非财务报告内部控制缺陷评价标准 1、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 缺陷事项 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 直接财产损失金 小于200万元（含 200-1000万元（含 1000万元以上 额