大连市行政事业单位内部控制规范试行贯彻实施工作-大连会计网.docVIP

附件： 大连市行政事业单位内部控制规范实施工作指导意见（试行） 一、总体要求 行政事业单位内部控制工作是一项系统工程，各试点单位应根据《内控规范》、《工作方案》和本指导意见统一要求，制定本单位内部控制体系建设工作方案，及时反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，分阶段、分步骤地完成《内控规范》的贯彻实施工作。 市内控工作联席领导小组负责全市内控规范体系建设工作，检查、督导、推动试点工作稳步有效实施，确保我市行政事业单位内部控制规范工作目标的全面实现。 市财政局联合工作组及专家咨询委员会应通过实地调研、全程参与、经验交流等方式，加强对试点单位内部控制规范体系建设工作的专业指导和验收评价。 各区市县（先导区）财政、审计部门应成立相应的贯彻实施工作领导小组等机构，有序推进辖区内《内控规范》的贯彻实施工作。 二、工作安排 内控规范体系建设工作分为五个阶段：组织发动阶段、培训推广阶段、体系建设阶段、交流调研阶段、验收总结阶段。各单位应按照《工作方案》要求做好贯彻实施工作。 （一）组织发动阶段 主要完成组建内部控制组织机构、制定实施工作方案、开展宣传动员工作。 1、组建内部控制组织机构 （1）成立内部控制体系建设领导小组 由单位负责人任组长，对本单位内部控制规范实施工作负总责。 （2）成立内部控制体系建设实施小组 由单位主管领导和相关部门负责人组成，明确牵头部门。主要工作： ①确定内部控制建设工作计划、工作范围（应突出重点业务或关键业务）； ②协调相关各部门开展现状调研和风险评估； ③组织设计内部控制体系，指导相关部门对内部控制缺陷进行整改； ④定期召开例会，交流、研究工作中存在的问题以及解决方法； ⑤及时向领导小组汇报工作进程； ⑥整理内部控制体系建设成果并组织培训实施。 （3）成立内部控制体系建设监督小组 由单位审计、监察等部门组成，主要工作： ①检查内部控制建立和执行的有效性; ②组织制定内部控制评价方案; ③指导各部门内部控制自我评价工作; ④认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改; ⑤编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。 2、制定实施工作方案 结合本单位内控现状，制定详细的实施工作方案，确定本单位内部控制体系建设的总体思路、目标、实施范围、组织实施，并参照大连市行政事业单位内部控制体系建设工作进度表（附表1）制定实施计划。 3、宣传动员工作 （1）召开动员大会 通过召开动员大会，部署内部控制规范实施工作方案，提高全员对内部控制体系建设的认识。 （2）开展多种形式宣传活动 利用内、外部多种宣传媒体以及组织知识竞赛等方式开展宣传活动，营造实施内部控制规范的良好氛围。 （二）培训推广阶段 1、全员培训 组织单位负责人、部门负责人及其他相关人员参加“大连市会计网络大学”内部控制规范知识培训。同时，强化业务骨干培训，使其掌握内控理论、工作标准、组织方法，明确工作目标。 2、实施咨询辅导 根据实际需要，聘请外部咨询机构或专家对内部控制体系建设工作进行咨询辅导。 （三）体系建设阶段 按照“预算为主线，资金管控为核心”的总体思路，以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为保障进行内控体系建设工作。可参照以下步骤进行：一是内控现状调研;二是风险评估;三是内控体系优化设计;四是内控测评与缺陷整改;五是信息化建设;六是正式运行与建立定期持续优化制度。 1、内控现状调研 （1）收集整理现行管理制度及相关文件资料 相关的现行法律、法规文件; ②各项管理制度和规定; ③单位组织架构; ④部门职责; ⑤人员职位; ⑥业务流程描述; ⑦信息化建设情况等。 （2）征求意见 可采取座谈、调查问卷等方式了解情况、征求意见。 2、风险评估 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 风险评估工作可按以下步骤进行：一是目标设定;二是制定风险评估计划;三是风险识别;四是风险分析;五是风险应对;六是编制风险评估报告。 （1）目标设定 根据本单位性质、管理职能、业务范围等实际情况，结合内控现状调研中发现的问题，设定单位层面、业务层面的管理目标及风险承受度，并逐级分解。 （2）制定风险评估计划 主要是确定风险评估活动工作机制、目标、范围、程序、评估方法、评估标准、计划进度等。经单位内控领导小组审核后，下达到相关责任部门具体实施。 （3）风险识别 针对设定的控制目标，按照评估计划，采取相应的风险识别方法查找出每项控制目标存在的风险。如对于职责不清、管理制度不健全、制度执行不严格、业务流程不规范、相关要求不明确、管理手段不先进等问题，应逐一进行梳理，找出风险点，并编制风险评估工作底稿。 （4）风险分析 针对识别出的不同风险，采取定性和定量或两者相结合的方法，深入分析风险发生的可能性和对控制目标实现的影响程度，为制定风险应对策略、选择应对