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财务基础知识2015.2.28 目 录 四、差旅费报销及报帐流程 一、支票及使用注意事项 三、税收优惠政策 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 一、收付款单据及使用注意事项 一、转帐支票 印鉴章 密码区 收款人 付款行 账号 一、收付款单据及使用注意事项 支票填写内容 日期 付款行名称 收款人 出票人帐号 大、小写金额 用途 支付密码 盖财务章、私章 一、收付款单据及使用注意事项 支票应注意事项 日期：日期填写必需用大写，且月、日为单数、日期为10、20、30时前面要加大写的“零”。 支票的有限期有为“十”天。 帐号：转帐支票下方有银行的打码，可以核对帐号。 金额：书写要顶头(大写)。 票面不得有错字、涂改、刮擦。 一、收付款单据及使用注意事项 转帐支票进帐单 进帐单内容：收、付人名称、帐号、开户行（行号） 进帐：填写进帐单、支票一并送入银行 银行受理章 付款人信息 收款人信息 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 征税对象按其性质的不同，分为：流转税，所得税，资源税，财产税，行为税五大类，具体如下： 流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等。 所得税：企业所得税、个人所得税等。 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。 财产税：房产税、城市房地产税等。 行为税：印花税、城市维护建设税、教育及附加、堤防等。 税款种类 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 增值税：是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。 交纳增值税的企业分一般纳税人（17%、6%）和小规模纳税人（3%），我公司是一般纳税人主要的税率是17%。 含税价、不含税价、增值税额间的转换： 含税价=不含税价+增值税 不含税价=含税价/(1+税率) 增值税额=含税价-不含税价=不含税价×税率 =含税价/（1+税率）×税率 本月增值税款=销项-进项 增值税基本概念、税率、计算公式 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 增值税销项发票：销货发票 发票代码 收票人信息 发票号码 开票人信息 发票专用章 销售名称 密码区 不含税价 税额 税率 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 增值税进项发票：购货发票 税务局认证章 销货单位发票专用章 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 开票日期 增值税票上重要信息： 开票人：名称，税号（18位），地址电话，开户行帐号 收票人：名称、税号（18位），地址电话，开户行帐号 品名、型号、单价、税票金额、税率、税额 增值税票密码区 增值税票发票专用章。 增值税票的内容 二、增值税计算方法及税票使用注意事项 增值税票的注意事项 一、增值税票的有效期是180天 增值税票一经开出，从开票日算起，180天内必须认证，进行抵扣，过180天后没有认证的增值税票，不能认证，税额不得抵扣，如果有冲红的，过了180天税务也不给予办理冲红。 二、增值税票如有错误： 客户名称、税号、产品名称、型号、金额开错等原因造成不能抵扣的，必须在180天内到税务机关办理相关手续，才能在开票软件中开负数发票，重新开具正确发票。 三、税收优惠政策 一、软件产品增值税即征即 取得自产软件产品增值税即征即退优惠资格的企业，销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 举例：企业本月发生硬件销售收入100万、 软件销售收入50万、未取得优惠资格认定的自产软件销售收入50万、已取得优惠资格认定的自产软件销售300万元。（假设企业本期没有发生进项税金） 本期企业应缴纳税款=（100+50+50+300）*0.17-0=85万。本期税负超过3%，企业本月先缴纳85万的增值税，在次月到税务机关申退税42万元（300*0.17-300*0.03），达到标准才能办理退税。 年度终了，主管国税机关应在4月份前完成对软件企业上年度增值税征退税情况的清算，并完成上年度退税。如纳税人全年即征即退资格相关数据未达到标准，则应追缴该年度以前月份全部已退税款。 纳税人凡弄虚作假骗取享受增值税即征即退政策的，取消其享受增值税即征即退政策的资格，纳税人三年内不得再次申请 三、税收优惠政策 特别强调事项 1、第三方软件和未取得优惠资格认定的自产软件产品均不能享受即征即退优惠。 2、企业在销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品