广州继续教育企业内部控制审计指引答案(分).doc

企业内部控制审计指引 一、单选题 1、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（　），（　）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。A.股东会、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D.董事会、董事会A???? B???? C???? D???? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 2、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（　）。A.标题B.收件人C.引言段D.说明段A???? B???? C???? D???? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 3、注册会计师应当按照（　）的方法实施审计工作。A.自下而上B.自上而下C.从前往后D.从后往前A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B【您的答案】B????[正确] 4、COSO报告认为，（　）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。A.人B.企业文化C.治理结构D.控制活动A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A【您的答案】A????[正确] 5、（　）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。A.独立性B.客观性C.公众性D.客观和公正A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A【您的答案】A????[正确] 6、企业（　）决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.风险评估A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A【您的答案】A????[正确] 7、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括（　）。A.治理结构B.机构设置及权责分配C.企业文化D.控制活动A???? B???? C???? D???? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 8、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（　）保证。A.绝对B.有限C.合理D.50％A???? B???? C???? D???? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确] 9、（　）包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。A.了解内控B.控制测试C.风险评估D.分析程序A???? B???? C???? D???? 【正确答案】B【您的答案】B????[正确] 10、（　）是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。A.控制活动B.治理结构C.企业文化D.人A???? B???? C???? D???? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确] 二、多选题 1、内部控制的审计工作包括（　）。A.作业流层面B.企业层面控制C.业务层面控制D.要素层面A???? B???? C???? D???? 【正确答案】BC【您的答案】BC????[正确] 2、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注（　）。A.与内部环境相关的控制；企业的风险评估过程B.针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C.对内部信息传递和财务报告流程的控制D.对控制有效性的内部监督和自我评价A???? B???? C???? D???? 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD????[正确] 3、了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括（　）。A.单位所属的行业和历史沿革（着重于管理沿革）B.单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构C.单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模D.主营业务及辅助业务类别、业务量A???? B???? C???? D???? 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD????[正确] 4、内部控制审计程序包括（　）。A.了解基本情况B.了解内部控制C.实施控制测试D.提出审计报告A???? B???? C???? D???? 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD????[正确] 5、了解内控时我们首