第二章 4.3.1红字专用发票开具流程4.3.2红字发票信息表管理4.3.3.pptVIP

* 控制红字发票的目的： 1、是避免不法企业利用红字发票偷税漏税，造成国家税款流失。例如A企业给B企业开具红字发票后，B企业不去认证抵扣，或者称未收到红字发票，A企业可以退税，B企业却不退抵扣税款，造成税款流失。 2、由于一张蓝字发票可以对应多张红字发票，也给不法企业留下了可乘之机。 控制红字发票的方法： 1、原来开具红字发票是由销方发起的，现在发起方改为由购方发起，购方提出开具红字发票的需求后，经过税务机关审核后，才能由销方开具。从源头上控制了红字发票。 2、为了处理特殊情况，如购方拒收，或者发票尚未交付，但是已经抄税不能作废的情况，可以由销方发起开具红字发票。 对比以上2种开具方式，由购方发起的流程应该占80％。 通过这个方法，严格限制了红字发票的开具，可以有效地控制税款流失。 从07年1月份，总局下文，各地已经开始通过手工开具红字发票信息表来管理红字发票。我公司根据总局的要求开发升级了防伪税控网络版，通过技术手段来管理红字发票。 说明： 销方对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“合计金额不能大于对应蓝字合计金额！”，无法修改成功。 4.3.2 红字发票信息表管理 4.3.1 红字专用发票开具流程 4.3.2 红字发票信息表管理 4.3.3 红字专用发票填开 4.3.4 负数普通发票填开 红字专用发票开具包括红字增值税专用发票和红字货运专用发票的开具，两种红字发票的开具方法相同，以下仅以红字增值税专用发票为例介绍三种填开方法。 说明： 4.3.3 红字专用发票开具 进入专用发票填开界面后，点击票面的“红字” 按钮，即可通过下拉菜单所列的三种方式填开红字发票。 4.3.3 红字专用发票开具 销方在获得信息表后，采用手工输入信息表编号等信息的方式开具红字发票。 无论是购方申请开具还是销方申请开具，销方都可以在取得信息表后利用该功能开具红字发票。 方式一：直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 方式二：导入红字发票信息表 销方采用直接导入从税务端获得的电子信息表文件来开具红字发票，此时无需手工输入信息表编号等信息。 只有销方申请开具红字发票时，才能从销方税务机关获得电子信息表文件，购方申请开具红字发票时无法从购方税务机关获取电子信息表文件。 4.3.3 红字专用发票开具 方式三：导入网络下载红字发票信息表 销方采用通过网络下载的电子信息表来开具红字发票。 只有销方申请开具红字发票时，才能从网络下载获得电子信息表文件，购方申请开具红字发票时无法从网络下载获取电子信息表文件。 4.3.3 红字专用发票开具 【第一步】在下拉菜单中点击“直接开具”按钮 。 1、直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 【第二步】系统弹出信息表编号输入窗口，输入两遍信息表编号后，点击“下一步”按钮。 1、直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 必须输入两遍16位的信息表编号，否则 不能激活“下一步”按钮，无法继续开 具发票。此处信息表编号以密文显示。 信息表编号： 在税务端系统开具信息表时自动生成信息表编号，且此号码全国唯一。 第1-6位 主管税务机关代码 十六位信息表编号规则： 第7-10位 年份和月份 第11-15位 开具的顺序号 110101 110101 110101 0805 0805 0805 000027 00002 00002 7 7 　　第16位 　校验位 4.3.3 红字专用发票开具 说明： 1、一张信息表只能对应开具一张红字发票，即不能使用同一张信息表重复开具红字发票，如果输入的信息表编号已经开具过红字专用发票，则系统会有相应提示。 4.3.3 红字专用发票开具 2、信息表编号必须输入，若两遍信息表编号输入不一致或输入的信息表编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对信息表编号后准确录入”，此时需重新正确输入。 【第三步】系统弹出正数发票代码号码填写窗口，根据需要决定是否输入发票代码号码后，点击“下一步”按钮。 1、直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 对应信息表上有蓝字发票代码与号码 时需输入代码与号码，否则，无需输入。 【第四步】系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮。 1、直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 点击“查看发票明细”可以看到对应蓝字发票的详细票面信息。 【第五步】系统显示票面信息，确认信息完整无误后点击“打印”按钮保存，并可打印出纸质红字发票。 1、直接开具 4.3.3 红字专用发票开具 如果发票库中的正数发票带折扣行，则系统自动转换为负数发票票面信息时不再显示折