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新形势下集团公司税收筹划策略探究中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）12-155-02 摘 要 随着社会主义市场经济的发展和我国经济体制改革的深化，税收筹划已经被大多数企业所重视，特别是集团公司在战略选择、资源整合、经营管理等业务过程中均将税收筹划考虑在内，来减少不必要的税务风险和损失，提高集团总体效益。文章介绍了集团公司税收筹划的必要性，针对集团公司税收筹划存在的一些问题，提出了集团公司税收筹划的措施，希望集团公司将税收筹划落实好，使用好为集团带来效益 关键词 集团公司 税收筹划 问题 途径 在国家经济体制改革大环境下，集团公司的规模越来越大，规模的壮大提高了企业的竞争能力，同时也给集团公司带来了资金等方面的压力，银行存贷款利率的上调，企业筹资费用增加，集团公司的资金支付能力逐渐降低。笔者认为集团公司在战略选择、资源整合、经营管理等过程中通过税收筹划可以达到降低整体税负、增加整体效益、节约税金的目的 税收是国家财政收入的主要来源也是国家实施宏观调控的一种手段，对于企业来说是一种义务也是一种负担，税金缴纳的多少不仅仅影响企业的成本利润，而且直接影响企业资金支付能力。税收筹划从理论上来讲是指纳税人在遵守税法的前提下，通过一定的经营方法和措施，对正常的经营业务往来、投资和融资、并购、重组整合等进行事前的筹划达到节约税金的目的。在集团公司内部，根据税法规定，各个分、子公司是纳税主体，单个企业不容易享受国家的税收优惠政策，因此，集团公司应当统分发挥自身的优势，通过对国家税收政策的分析研究，进行正当合理的税收筹划、合理避税、减少税金支出等和很值得我们去研究 一、集团公司税收筹划的必要性 1．提升集团公司核心竞争力需要税收筹划。随着经济全球化进程的加快，企业间的竞争日益激烈，集团公司只有从企业内部经营管理的各个方面入手，寻求提升竞争能力的渠道，来实现公司长远健康的发展。而降低税负意味着增加利润，增加利润意味着提高了资本回报率，进而促进了公司的生产积极性，同时提升了企业的竞争能力。因此，“税收”是影响企业竞争力的主要原因之一，进行税收筹划对提升企业竞争能力意义重大 2．提高集团公司整体经济效益需要税收筹划。“税”对企业来说也是“费”，如果集团公司通过改变一些经营方法在合法合规的情况下减少应纳税额，就能提高公司的利润，提高资本的回报率，从而提高集团公司整体的经济效益 3．国内经济形式要求集团公司进行税收筹划。金融危机过后，我国经济开始快速发展，银行不在采取宽松的货币政策，存贷款利率的上调增加了公司筹资的成本，公司只有提前归还贷款本金来降低财务费用。而通过税收筹划可以有效的节约税金或者延期交纳税金。这就要求集团公司要进行税收筹划以达到节约税金的目的 4．税收筹划是规范企业集团设立模式的环节之一。随着经济的快速发展，企业之间的兼并、重组、改制成立集团的现象越来越普遍，而一些设立不合法的集团形式也随之出现，一方面不符合国家的相关政策，一方面制约着企业向更广泛的领域拓展。在集团成立之前，税收筹划工作的介入，可以使组建的集团既符合国家法律规定，又减少了纳税环节，避免了以后可能产生的不必要的纳税问题 5．税收筹划是提高财务人员税务知识水平的过程。在日常工作中，财务人员很难对税务理论和实际操作做到系统掌握和全面灵活运用，税收筹划过程实际是系统学习和科学运用税务知识的过程，使财务人员税务知识水平能有一个质的飞跃 6．税收筹划是发挥中介机构作用、促进税务代理业发展的需要。企业集团的税收筹划涉及面广、内容错综复杂，仅靠集团内部财务人员的策划是远远不够的，税务代理机构具有专业知识全面系统、实际操作经验丰富的特点，委托其代理企业集团的税收筹划工作，既可避免因不全面掌握税法而出现的违法行为，又可以使企业集中精力抓好经营管理的其他方面，同时也促进了中介机构的发展进程 二、集团公司税收筹划遇到的问题 税收筹划在经营管理中的重要作用日渐突出，这就要求企业必须重视和做好这项工作，在实际运作过程中，税收筹划并未真正达到预期的目的，还存在着这样那样的问题，具体表现在一下几点： 1．纳税管理是企业经营管理的重要组成部分，合理避税是公司领导的重要素质之一，集团公司的税收筹划，不是一般的财务人员所能完成的，需要对税法和国家税收政策十分了解的人员参与，但很多企业恰恰缺乏这类人才，不能满足税收筹划工作的高标准要求 2．税收筹划的一个主要特点是策划性，就是在纳税业务发生之前有计划地对各项活动进行合理安排，以取得节税收益。但很多企业是在纳税活动已发生、应纳税额已经确定之后，却想方设法寻找少缴税款的途径，这样的行为违背了税收筹划的宗旨 3．税收筹划不是偷税、漏税，要周密考虑每项