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浅谈资金集中管理及财务核算标准化问题探析中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）12-164-02 摘 要 资金集中管理是企业集团财务管理的核心手段，是提高企业资金管理效率、有效规避风险、实现资源优化配置的重要途径。本文将对企业集团实行资金集中管理与财务核算标准化的必要性进行分析，并提出当前企业集团资金管理中存在的问题，有针对性地提出改善意见 关键词 企业集团 资金集中管理 财务核算 标准化 一、企业集团资金集中管理与财务核算标准化的重要性 企业集团选择什么样的资金管理模式，对资金使用效率、成本管理等具有重要意义。资金管理除了监控集团内部的资金状况之外，还应避免各种危机，确保资金周转畅通，为企业一切生产经营活动提供保障 1．规避生产经营风险 在企业的业务决策中，可能产生各种各样的财务风险，包括投融资、财务杠杆、资金调度、结算等，若想有效规避风险，企业集团必须强化对资金管理信息的收集、分析、整理与控制。如果不采取资金集中化管理，而是通过传统分散式、分权式、延迟式的资金管理方式，那么将提高财务风险的可能性 另外，通过资金集中管理，企业内部可以实现资金盘活、掌握可融通资金，提高资金使用效率，尤其改善长期信贷状况，降低企业压力，减少由借债而产生的巨额利息 2．充分发挥资金效应 通过发挥企业集团内部的集体效应，尽量发挥企业价值链的最大效能，通过企业的资源整合，加强各子公司的集中管理，实现企业内部的整体发展。企业资金集中化管理与财务核算标准化的运用成败，将直接关系企业整体资源的发展，改善企业集团多账户、管理混乱的局面，避免资金调度堵塞，影响资金的使用效率，整体资源提升更加无从谈起。随着企业集团发展的多元化趋势，越来越多的子公司成立。企业集团不断吸收存款，将内部闲置或分散的资金集中管理，再以贷款发放的形式分配给需要的子公司，实现集团内部的资金调剂补缺，为子公司发展提供最大支持与保障。通过调度资金的使用与回笼，企业集团将以更层次参与子公司的管理工作，实现资本经营目标。同时这种资金集中管理与财务核算标准化形式，提高了企业领导者对资金成本与时间价值的认识，督促子公司规范经济核算，提高资金使用效率 3．提高企业核心竞争力 企业集团通过实行资金集中管理与财务核算标准化，母公司对各个子公司融资时，优先考虑自身资金，如果资金不足才通过股权融资或者金融机构融资。这种方式与传统企业内部的单一化管理不同，集团的内部资金效益不仅仅属于某一个企业，而是通过企业利益最大化，提升企业内部整体效益而获得。在企业集团公司的统一协调、规划下，可确保各子公司资金的畅通流动与均衡性，提高资金使用效率、降低资金成本，更利于企业全面发展，提高核心竞争力 二、企业集团财务管理中存在的问题 1．企业集团内部建设问题 我国企业集团大多采取“多级法人”制度，很多企业集团是在政府调控下建立的，甚至出现先有子公司、再有母公司的倒灌现象。由于缺乏投资方，一些企业集团内部势力划分严格，出现了很多“子不认母”、“母不认子”的分裂现象，一些母公司缺乏对子公司的重视及控制力，集团公司成为了一般意义上的职能管理部门，缺乏对企业整体发展的部署与控制，难以控制企业内部资金，无法发挥合力的作用，不利于参与市场竞争 2．资金管理分散化 目前，我国很多企业集团缺乏资金统一管理的意识，造成各子公司的资金各自为政，分别与银行开展业务联系，造成统一企业集团的多头开户现象。这样，企业集团内部的资金分布无论是在时间还是空间上，都存在不平衡。一些子公司由于资金短缺亟需对外融资，而还有一些子公司则由于资金盈余而存放在银行，结果造成统一企业集团，却存款与贷款“双高”，极大浪费资源，提高企业集团的整体利息压力。另外，分散性的资金管理，无法形成竞争合力，难以从银行争取更多的优惠政策，企业集团也无法及时监控子公司的现金流量状况，造成会计信息失真现象严重，不利于企业集团制定整体发展目标 3．“信息孤岛”现象普遍 在计算机与网络时代，企业集团发展逐渐应用信息化。但是由于企业网络化管理尚处于初级发展阶段，因此还无法实现对全体成员账户的实时监控与管理，由于空间与时间的限制，企业集团、各个子公司、子公司的各部门等都掌握着不同的信息，再加上不能及时核对总账与分账，常出现“信息孤岛”现象，亟需通过信息技术，加快集中式远程管理与在线控制 4．内部监督力度不足 目前，我国企业集团的母公司、子公司以及公司管理层对资金的运用监控仍然力度不足，掺杂了一定的人为因素，常出现资金转移、擅自挪用等违法违规现象。虽然企业集团逐渐加强了监督职能，并提出制度规范，但是由于监督手段不能及时掌握企业的全面资金状况，缺乏必要的信息来源与